1月1日起31個城市啟動商業健康保險個稅試點

財政部、國家稅務總局、保監會日發布《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(財稅〔2015〕126號)，決定在北京、上海、天津、重慶等31個城市實施商業健康保險個人所得稅政策試點。通知規定，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，自1月1日執行。

研發費用加計扣除政策完善1月1日起執行

財政部、國家稅務總局、科學技術部日前發布《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，規定自1月1日起，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

稅總明確車船稅管理相關事項1月1日起施行

為進一步規范車船稅管理，國家稅務總局制定了《車船稅管理規程(試行)》，明確了車船稅管理所涉及的稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理以及風險管理等事項，對納稅人因質量原因退貨、被盜搶、報廢、滅失等情形發生的退稅，提出了退稅管理的相關要求，新規自1月1日起施行。

股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題明確1月1日起施行

國家稅務總局日發布《關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》(第80號)，明確了政策適用范圍、計稅價格的確定及備案手續辦理等相關問題，非上市的中小高新技術企業或未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，并且個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可以分期繳納個人所得稅，公告自1月1日起施行。

1月1日起這兩項國家自主創新示范區稅收試點政策推至全國

財政部、國家稅務總局此前發布《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)，決定將國家自主創新示范區試點的四項所得稅政策推廣至全國范圍實施。其中，自1月1日起，關于企業轉增股本個人所得稅政策以及關于股權獎勵個人所得稅政策這兩項稅收優惠開始實施。

關稅調整方案發布1月1日起實施

日前，《國務院關稅稅則委員會關于關稅調整方案的通知》(稅委會〔2015〕23號)發布，決定自1月1日起，對國內需求較大的嬰兒奶粉、箱包、服裝、太陽鏡等進出口商品的關稅采取措施適當降低，同時適度擴大日用消費品的降稅范圍。方案對部分稅則稅目進行調整，調整后，稅目數共計8294個。

1月1日起，天津遼寧安徽等地實施境外旅客購物離境退稅政策

財政部日發文，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門市和四川省人民政府按《財政部關于實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(財政部公告第3號)、《海關總署關于境外旅客購物離境退稅業務海關監管規定的公告》(海關總署公告第25號)和《國家稅務總局關于發布<境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告第41號)規定，自1月1日起，實施境外旅客購物離境退稅政策。

1月1日起，鉛蓄電池征收進口環節消費稅

財政部、國家稅務總局此前發布《關于對電池、涂料征收進口環節消費稅的通知》(財關稅〔2015〕4號)，其中，自1月1日起對鉛蓄電池(稅則號列：85071000、85072000)征收進口環節消費稅，適用稅率為4%。此外，自2月1日起對電池(鉛蓄電池除外)、涂料征收進口環節消費稅，適用稅率均為4%。

重大技術裝備進口稅收政策有關目錄調整1月1日起實施

財政部、國家發展和改革委員會、工業和信息化部、海關總署、國家稅務總局、國家能源局日前聯合發布《關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄及規定的通知》(財關稅〔2015〕51號)，自1月1日起，取消軸流式水電機組等裝備的免稅政策，生產制造相關裝備和產品的企業度預撥免稅進口額度相應取消，《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄(修訂)》和《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件及原材料商品目錄(修訂)》開始執行。

1月1日起荒山林地等占地全額征收城鎮土地使用稅

財政部、國家稅務總局此前發布《關于企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2014〕1號)，其中規定，對已按規定免征城鎮土地使用稅的企業范圍內荒山、林地、湖泊等占地，自1月1日至12月31日，按應納稅額減半征收城鎮土地使用稅;自1月1日起，全額征收城鎮土地使用稅。

有機肥產品執行標準明確自1月1日起施行

國家稅務總局日前發布《關于明確有機肥產品執行標準的公告》(國家稅務總局公告第86號)，享受增值稅免稅政策的有機肥產品中，有機肥料按《有機肥料》(NY525?2012)標準執行，有機-無機復混肥料按《有機-無機復混肥料》(GB18877?2009)標準執行，生物有機肥按《生物有機肥》(NY884?2012)標準執行。不符合上述標準的有機肥產品，不得享受財稅〔2008〕56號文件規定的增值稅免稅政策。

1月1日起，中韓、中澳自貿協定實施第二年稅率

日前，《國務院關稅稅則委員會關于實施中國-韓國中國-澳大利亞自由貿易協定協定稅率的通知》(稅委會〔2015〕25號)發布，通知稱，中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿易協定關稅減讓方案已經國務院關稅稅則委員會第六次全體會議審議通過，并報國務院批準，決定自12月20日起實施中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿易協定第一年稅率，自1月1日起實施第二年稅率。

1月1日起施行港澳CEPA項下新增及修訂零關稅貨物原產地標準

日前，海關總署公告第56號文發布，海關總署制定了《1月1日起香港CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》、《1月1日起香港CEPA項下修訂零關稅貨物原產地標準表》和《1月1日起澳門CEPA項下新增零關稅貨物原產地標準表》，自1月1日起執行。