國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(版)等報表》的公告

現(xiàn)將國家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，版)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，版)》、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(版)》等報表及相應(yīng)填報說明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，版)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款時填報。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，版)》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款和年度匯算清繳時填報。

二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(版)》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

三、本公告自7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告第28號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第17號)第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第64號)附件《固定資產(chǎn)加速折舊預(yù)繳情況統(tǒng)計表》及其填報說明同時廢止。?

特此公告。

附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，版)及填報說明?

附1-1.不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表(附表1)及填報說明?

附1-2.固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表(附表2)及填報說明?

附1-3.減免所得稅額明細表(附表3)及填報說明?

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報表(B類，版)及填報說明?

3.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(版)及填報說明

國家稅務(wù)總局

4月30日

“歸集表”的填報

按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關(guān)企業(yè)在填報“歸集表”的同時仍應(yīng)填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107014，以下簡稱“明細表”)，“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規(guī)則如下：

1.“明細表”的“研發(fā)項目明細”可以不再填報;

2.“明細表”的“合計”行的第14列“計入本年研發(fā)費用加計扣除額”等于“歸集表”的序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”;

3.“明細表”的“合計”行的第18列“無形資產(chǎn)本年加計攤銷額”等于“歸集表”的序號10.1“其中：準予加計扣除的攤銷額”;

4.“明細表”的“合計”行的第19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”等于“合計”行的第14列加上第18列。

上述事項已向金稅三期提出業(yè)務(wù)需求。

年度財務(wù)會計報告附注和匯總表的采集

按照《財政部關(guān)于印發(fā)修訂〈企業(yè)會計準則第30號??財務(wù)報表列報〉的通知》(財會〔2014〕7號)等國家財務(wù)會計制度的要求和97號公告的規(guī)定，已向金稅三期提出《年度財務(wù)會計報告》采集中增加附注及相關(guān)表單和“匯總表”的業(yè)務(wù)需求。