2025年工資薪金個人所得稅稅率表

更新時間：2023-08-27 08:42:46 高考知識網(wǎng) www.whxn.com.cn

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第一款的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

如下所示：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用);個稅免征額3500元(工資薪金所得適用)。

級數(shù)	全月應納稅所得額（含稅級距）	全月應納稅所得額（不含稅級距）	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過1,500元	不超過1455元的	3	0
2	超過1,500元至4,500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3	超過4,500元至9,000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4	超過9,000元至35,000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1,005
5	超過35,000元至55,000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2,755
6	超過55,000元至80,000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5,505
7	超過80,000元的部分	超過57505元的部分	45	13,505

經(jīng)濟意義

對比來講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限;所得課稅能較好促進公，但在效率方面有欠缺。一般認為付出一定的征收成本，以改善社會公狀況是非常必要的。

所得稅與公

所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進的稅制特征，加上對各種寬免(寬指稅基寬與容，免指稅基范圍的免除)與扣除項目的設置，可以有效的促進橫向公與縱向公。

稅基廣泛，所得稅僅次于商品勞務稅的征收

所得課稅與效率

通過所得課稅實現(xiàn)經(jīng)濟的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經(jīng)濟效率與行政效率。經(jīng)濟效率是指所得稅是否能最有效的配置經(jīng)濟資源，給社會帶來的負擔最小或利益最大。行政效率是指稅收的征納成本是否減到最小稅度，給國家?guī)淼膶嶋H收入最大，給納稅人帶來的額外負擔最小。

對經(jīng)濟的影響

經(jīng)濟決定稅收，稅收影響經(jīng)濟。

⑴所得稅與經(jīng)濟穩(wěn)定。經(jīng)濟穩(wěn)定?所得稅對經(jīng)濟波動大的國家，都是靠所得稅“燙”。

①政府自決改變財政支出規(guī)模、方向的政策。

②稅收的自動穩(wěn)定器。由于所得稅性質決定，所以具有“自動穩(wěn)定器”的特點。

③相機決策的稅收政策。

⑵所得稅與經(jīng)濟增長

在經(jīng)濟增長過程中，消費、投資等要素對經(jīng)濟增長最直接。個人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報率，進而影響投資。

總之，企業(yè)所得稅對經(jīng)濟增長有直接影響，其促進經(jīng)濟增長的功能是由兩個功能實現(xiàn)：所得稅率降低;企業(yè)不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經(jīng)濟的影響。