行政事業單位內控工作經驗做法及成效一

為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規定，現將本地區(部門)行政事業單位內部控制工作情況報告如下：

一、組織開展內部控制建立與實施工作的總體情況

(一)全市對內部控制建立與實施工作的組織、動員及部署情況

為貫徹落實《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《內控規范》)、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，深圳市財政委員會高度重視，積極響應，成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管領導黨組成員文政副主任任副組長，全委各處處長任組員的全市內控評價工作領導小組，統籌領導、積極推進市、區兩級各行政事業單位內控評價工作。

1.統一，齊抓共管。我委于2013年7月19日組織全市行政事業單位參加財政部動員視頻會，并于當年10月舉辦兩期《內控規范》培訓，為貫徹落實《內控規范》營造良好的輿論氛圍和社會環境，通過培訓讓市本級及下屬各區財政部門充分認識內部控制體系建設工作的重要性，貫徹落實內控規范、內控建設指導意見等文件精神，深入開展教育學習、宣傳引導，統一。同時，要求下屬各區財政部門由領導牽頭成立領導小組負責本區內控建設工作，做到責任逐級分解、工作逐級落實，齊抓共管。

2.突出重點，以評促建。在我委精心組織下，9月-12月期間，全市各機關事業單位應實事求是開展內控評價和內控報告工作，完成率100%。各單位立足于管控現狀，以問題為切入點，以目標為導向，著重關注管理薄弱環節和高風險領域，明確內控體系建設重點領域和重要環節，以評促建，通過進一步優化配置權責、細化權責運行、規范工作程序等內控手段，分階段、有目標地完善內部控制體系，切實做到有的放矢，提高內部控制工作的針對性和有效性。在全面鋪開內控基礎性評價工作的同時，我市還積極推進典型單位和典型案例建設。自8月始，我委將福田區財政局牽頭組織的全區行政事業單位內控規范改革列為市區聯動改革示范項目，并將市交通運輸委作為內控制度建設的先進典型單位，上述兩家單位共同被列為財政部內控規范改革直聯單位之一。

(二)所屬單位的落實及執行情況等

在我委的積極推動和精心部署下，全市各預算單位積極響應，落實內控體系建設和實施工作。各單位積極派人參加我委組織內控管理相關培訓，加強內控意識，提升內控管理能力;在對管理現狀自查并進行風險評估的基礎上，發現管理薄弱環節和高風險領域的業務活動;有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、實行業務活動歸口管理、信息內部公開等內控基本方法進行把控，通過完善自身制度體系、明確崗位職責、制定風險應對策略、梳理業務流程等管理措施，加強自身單位層面和業務層面的內部控制，不斷加強內部控制體系建設。

至2017年4月25日，全市427家市級預算單位已全部完成了內控評價匯總工作。與此同時，各區級預算單位也在本區財政局的組織下聯動開展內控評價工作，在相應時間內共有1410家區級預算單位完成了系統填報工作，全市1915家預算單位完成了1837家，完成率95.9%。

二、組織開展內部控制基礎性評價工作的情況

(一)全市對內部控制基礎性評價工作的組織、動員及部署情況

為貫徹落實《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)要求，我委高度重視、創新方法、全面部署，自9月至12月期間組織全市10個區和市屬110家一級行政事業單位開展了內部控制基礎性評價工作(以下簡稱內控評價)，得到各單位積極響應、全力落實，不但如期完成了內控評價，而且評價結果得到了各單位的廣泛重視，取得了“以評促建”的良好成效。主要舉措如下：

1.領導親自掛帥，市區聯動共同開展。我委成立的全市內控評價工作領導小組統籌領導、積極推進市、區兩級各行政事業單位內控評價工作。我委會計處主要負責組織完成市屬112家一級行政事業單位的內控評價工作，10個區的區財政局主要負責組織完成各區屬一級行政事業單位的內控評價工作。市區聯動，領導小組統籌共同開展內控評價工作。

2.細化評分指標，夯實內控評價基礎。為將內控評價工作做深、做細、做實，我委會計處牽頭對評分表格進行了逐項細化。細化工作經兩次在全市范圍內征求意見，五次修改評分內容，最終將財政部設定的12項評價指標36個評價要點下再細分為137個具體評分細項。補充細化后的內控評價指標更加清晰明確、貼實際、易于執行，為推動本次內控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。

3.與預算編制同步開展，增加單位工作力度。為提高各單位對內控評價工作的重視，我委確定將我市內控評價工作與2017年度部門預算編制工作同步開展。我委根據2017年度部門預算布置時間，于8月24日與預算編報工作同步發布開展內控評價的工作通知，于9月23-29日與全市部門預算編制培訓整合開展內控評價工作培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交內控評價報告初稿和終稿，通過“二上二下”的步驟方法促使各單位內控評價工作如期開展。

4.深入扎實開展培訓，提高評價人員業務水。為提高預算單位人員內控評價業務水，我委將內控評價培訓與部門預算編制培訓結合開展。培訓講座連續5天，人員覆蓋市屬110家一級預算單位和數百家二級預算單位，培訓人員超過1100人。在培訓中，我委首先讓各單位清楚認識內控工作實質和內控評價的積極作用，引導各單位主動開展內控評價工作;其次，圍繞具體業務全面介紹了內控評價工作的具體流程、評分表及評分方法、評分系統的操作方法等，使參訓人員對內控評價工作有了較為深入的認識和理解;除專題培訓外，我委還提供人工咨詢熱線，指導單位解決內控評價工作的具體操作問題。

5.運用信息化手段，提高單位內控評價效率。針對單位內控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，我委積極運用信息化手段，定制開發，規范并統一了全市行政事業單位內控評價的標準、方法和程序，實現了單位端在線評分、在線提交實施證據、自動生成評價報告，監管端實時監控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。提高我市評分審查和統計工作的規范性，大幅提高了單位內控評價工作的效率。

6.采購第三方服務，保證內控評價工作質量。為提高內控評價的專業性、獨立性，我委引進第三方機構協助開展全市內控評價組織工作，提供專業服務、評分系統和初審支持。

考慮內控評價工作接年底，各行政事業單位工作繁忙，為了保證內控評價工作質量，我委在通知文件中亦允許各預算單位采取購買服務的方式委托第三方專業機構開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成內控評價工作。此舉有效減輕了預算單位開展內控評價的工作壓力和抗拒心理，各單位開展工作更加扎實、認真，取得良好效果。

7.開展評價初稿審查，提高評價結果的準確性。為提高內控評價完成質量，我委特別借鑒部門預算編制“二上”方式增加了內控評價報告初稿審查和終稿確定環節。首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據并且標明第X頁第X行具體位置，認真細致地完成評價。提交初稿后，我委組織專人進行逐項檢查，驗證評分是否準確、評價證據是否有效。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分，通過我委復審直至審核無誤后，上報單位內控評價結果終稿。為了督促單位按實際情況完成內控評價，我委根據初稿上報情況向各預算單位發出《督辦函》20余張，最終我市110家一級預算單位全部上報報告。共審核反饋修改意見1264條，半數以上單位審核意見數量在10條以上，使評分盡可能貼實際情況，挺高評價分數的準確性和公允性。

8.樹立典型樣本，提升內控質量。為積極配合財政部內控評價工作宣傳和案例庫建設，我委選取了深圳市交通運輸委員會、南方科技大學、深圳市福田區政府等3家內控評價典型單位共同開展內控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調動和鼓勵我市各單位開展和完善內控建設工作的積極性，倡導單位踴躍參與;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發現不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內控建設工作水。通過樹立典型，以點帶面，切實發揮內控評價在內控建設工作中“以評促建”的積極作用。

9.編制工作簡報，做好內控評價工作宣傳。為做好內控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內控建設工作的影響力，我委網站首頁開辟“內控評價”專欄，專門發布內控評價的最新通知，并且不定期編報了4期《內控評價工作簡報》，跟蹤工作進展，刊發經驗體會，宣傳內控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內控評價工作。我市務實認真的內控評價工作做法，被《中國會計報》在12月2日第02版作了專題報道。

此外，在本次內控報告編報工作單位中，我市要求未開展內控評價的單位必須按照《深圳市財政委員會關于開展全市行政事業單位內部控制基礎性評價性評價工作的通知》要求補充完成內控基礎性評價，與內控報告一起逐級匯總報送。

(二)所屬單位的落實及執行情況

我委高度重視、創新方法、全面部署，得到各單位積極響應、全力落實，不但如期完成了內控評價，全市一級預算單位內控評價工作完成率100%，而且評價結果得到了各單位的廣泛重視，取得了“以評促建”的良好成效。同時，我市下屬10個區財政局(新區發展與財政局)均成立了工作領導小組，加強對區屬各單位內控評價工作的組織領導,并借鑒我委做法聘請第三方專業機構協助開展，積極推進、加強宣傳，形成市區兩級同步推進的整體局面。在時間短、任務重的情況下，全市10個區均按期提交了行政事業單位內控評價報告。受部分新區經中央批準由功能區改制行政區機構重組較大的影響，區屬一級預算單位上報報告約320家上報率74%，均得分86.3分，為各區屬單位內控建設工作提供了參考。

(三)全市內部控制基礎性評價工作的結果(如表1、表2所示)

(四)內部控制基礎性評價工作對本市所屬單位內部控制建立與實施工作的促進作用

我市采取十大舉措積極推進內控評價工作，得到全市各單位對內控建設的廣泛重視，各單位紛紛引入第三方機構認真開展自查和整改，并在2017年部門預算中增加內控建設的預算經費，內控評價取得“以評促建”的積極成效。

1.對內控建設的認識基本到位。通過培訓引導各預算單位從加強單位管理、防范工作風險和廉潔從政的視角重新認識內控作為管控手段的積極意義，得到各單位廣泛認可。各單位明確了其內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程能夠有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設。開展內控評價后各單位認真對待、嚴格評價，甚至單位主動認可了本單位較低的內控評價分數，直面問題積極改進，通過發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地做出管理改進。內控評價開展后，有些單位已經將內控建設經費列入2017年度部門預算進行了專項安排。

2.提升內控建設的措施已經啟動。各單位對本次內控評價反映突出的合同臺賬管理缺失、內控信息系統不足等問題十分認可，對通過內控評價發現的問題已進行重點整改，完善了單位內控制度和手段，提升了單位內控建設水。內控評價工作開展后，單位主動詢問我們下一階段內控建設的工作內容，將完善和加強內控建設列上了工作日程。

3.內控評價的結果得到財政部門充分重視。本次我委成功開展全市預算單位內控評價工作的評價結果受到了委領導的重視，內控評價結果在我委內部各處室間共享。我委上報市政府的《關于市級財政專項資金使用管理情況的報告》中也對評價結果進行了引用，幾個部門管理處反映內控評價分數基本符合各預算單位的實際情況，對內控評價結果給予了積極評價，并將在以后的財政管理中利用評價結果進行決策參考。

三、組織開展內部控制工作的主要方法、經驗和做法

(一)本市工作協調機制的建立情況

我委高度重視內控建設和評價工作，成立委主要負責人直接領導的內控工作領導小組，由主要負責人牽頭開展工作。我委內控領導小組既負責自身內控工作，亦督導市級各行政事業單位內控工作，以及各區財政局(新區發展與財政局)牽頭負責的區級行政事業單位內控工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在我委會計處，負責具體任務落實和日常聯系工作。

(二)全市組織開展內部控制工作的工作方案

我市按照財政部要求及時布置組織內控建設工作，結合我市實際印發的《深圳市財政委員會關于開展全市行政事業單位內部控制基礎性評價性評價工作的通知》(深財會[2016]45號)和《深圳市財政委員會關于開展度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(深財會[2017]10號)等文件，引導全市機關事業單位積極貫徹落實。通過宣傳、培訓，講解并說明工作要求，使各單位對相關內控工作有深入的理解和認識。強化過程監督與輔導，確保工作順利開展，突出工作成效。建立持續工作跟蹤機制，對工作中發現的不足及時整改并完善。

(三)全市的內部控制工作部署情況

我市2013年積極參與財政部的動員視頻會，當年10月舉辦兩期《內控規范》培訓，為貫徹落實《內部規范》營造良好的輿論氛圍和社會環境。轉發《指導意見》，要求各行政事業單位加強組織領導，積極推進內控制度體系和信息化建設，建立健全內部監督制度，確保內控實施工作落到實處。精心組織，采取十大措施推進全市內控評價工作，通過“以評促建”的方式將我市行政事業單位內部控制建設與實施工作落到實處。2017年組織全市單位集中培訓，全面開展內控報告編報工作。

(四)本市的宣傳培訓情況

1. 2013年7月19日我委組織全市行政事業單位參加財政部動員視頻會，并于10月舉辦兩期《內控規范》培訓，為貫徹落實《內控規范》營造良好的輿論氛圍和社會環境。

2.我委為提高單位人員業務水，確保內控評價工作質量和效率，于9月23-30日連續舉辦五場全市行政事業單位內控評價培訓，培訓人次1100余人，為全市內控評價工作的開展打下堅實基礎。

3.為加強內控報告編制工作和編報質量，我委于2017年3月29日下午14:30在市委黨校大禮堂為市屬各級預算單位、各區財政部門內控報告編報人員開展內控報告編報培訓，參會簽到378人，分管領導文政副主任到會講話。

通過對政策背景的解讀，內控報告編報具體要求解析以及市編報工作方案的詳細說明，全面具體的課程內容讓參訓人員對內控編制工作有了整體和明晰的認識，對工作心中有數。

(五)在組織全市所屬單位建立與實施內部控制的過程中總結出的經驗、做法等

1.及時學習、總結上級相關內控工作要求，制定符合本地區實際情況的工作方案，統籌規則，統一部署，同步協調，開展培訓，確保工作落實到位并可有效開展。

2.不定期編寫內控建設及評價工作簡報，在市財委官網專欄及時宣傳相關政策，推廣先進典型及做法。

3.建立熱線臺和過程監督，通過答疑，實時解決過程中出現的問題，不斷監督督促各單位工作進度，有效監督工作的開展情況。

4.借助互聯網應用技術手段，快速部署，實時匯總，簡化編報程序，快速完成工作任務。

5.采取檢查手段提高質量。在下發工作通知時，明確具體的工作要求、質量標準，同時采取審核確認、倒查等手段嚴格把關、提高質量。

四、開展內部控制工作取得的成效

(一)本市在預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理及合同管理在內的六大經濟業務領域中建立與實施內部控制后取得的整體成效

通過建立健全內控相關制度，推動內部控制體系的建設，同時通過落實不相容崗位分離、授權審批等控制措施和執行程序，在單位預算、收支、政府采購、資產管理、建設項目、合同管理等經濟活動中建立相互制約、相互監督、相互制衡的工作機制，初步實現了對經濟活動主要風險點的防范和管控，有效規范了經濟活動，提高了各單位職能運行效率和效果，促進了單位各項工作的順利開展。

(二)本市在內部控制意識及管理水上的整體成效等

通過相關工作通知的說明、內控培訓課程的宣傳、內控編報過程的答疑解惑以及編報完成后的監督整改措施的落實，市屬各級行政事業單位對內控相關政策、概念、工作要求有了清晰的理解。通過內控評價和報告的自我對照檢查和財政監督檢查，幫助各單位發現問題，引起了單位的重視并有針對性的采取措施。