內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法一

根據(jù)廣東省財(cái)政廳內(nèi)控建設(shè)的工作部署，為進(jìn)一步加強(qiáng)湛江市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作，內(nèi)控辦赴茂名市學(xué)習(xí)考察內(nèi)控建設(shè)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，重點(diǎn)就茂名市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控組織架構(gòu)、內(nèi)控制度框架及執(zhí)行情況、存在問(wèn)題、好的經(jīng)驗(yàn)與建議等方面進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。

茂名市財(cái)政局內(nèi)控建設(shè)四個(gè)方面經(jīng)驗(yàn)值得借鑒學(xué)習(xí)：一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了由局長(zhǎng)牽頭，8個(gè)分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，科室主要負(fù)責(zé)人執(zhí)行的工作組，形成全局齊抓共建的工作局面。二是注重內(nèi)控制度建設(shè)，共梳理、出臺(tái)并形成內(nèi)控制度文件目錄達(dá)60條，內(nèi)容覆蓋人、權(quán)、事等各個(gè)方面。三是構(gòu)建完善財(cái)政業(yè)務(wù)事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的工作機(jī)制，形成良好內(nèi)部制約機(jī)制，建立起法律顧問(wèn)配套制度。四是積極開(kāi)展調(diào)研工作，到本市及兄弟市基層開(kāi)展調(diào)研，有效強(qiáng)化基層財(cái)政所內(nèi)控建設(shè)。

在借鑒兄弟市先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合湛江市工作實(shí)際情況，市財(cái)政局采取五個(gè)“進(jìn)一步”工作措施推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)：

一是進(jìn)一步完善制度建設(shè)，夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。以“1+8+X”模式，不斷細(xì)化專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合已出臺(tái)的制度文件和新形勢(shì)要求，完善涵蓋領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、黨務(wù)紀(jì)檢、決策程序、依法行政、政務(wù)公開(kāi)、人事扶貧以及日常運(yùn)作等多方面的內(nèi)控制度框架建設(shè)，最終形成內(nèi)控制度手冊(cè)，保證內(nèi)控執(zhí)行剛性化，夯實(shí)內(nèi)控建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的基石。

二是進(jìn)一步明晰職責(zé)強(qiáng)化制約，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。繼續(xù)細(xì)化理清局各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能分工和工作規(guī)則，形成良好內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的日常監(jiān)督、專職監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)督，避免因人員崗位變動(dòng)、個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)影響財(cái)政管理整體質(zhì)量和效益，使財(cái)政管理從憑“老經(jīng)驗(yàn)、老辦法”向適應(yīng)“新形勢(shì)、新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。

三是進(jìn)一步加大調(diào)研力度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)。一方面認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟上級(jí)內(nèi)控建設(shè)文件精神，通過(guò)多種渠道，積極收集、學(xué)習(xí)和借鑒兄弟市的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，促進(jìn)我市財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作的提升。另一方面加大對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門調(diào)研力度，摸清基層財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)薄弱環(huán)節(jié),并指導(dǎo)縣級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作，形成全市內(nèi)控“一張網(wǎng)”。

四是進(jìn)一步加強(qiáng)文化宣傳，提升內(nèi)控建設(shè)層次。加大內(nèi)控宣傳教育，提高認(rèn)識(shí)，深入推廣內(nèi)部控制理念;加強(qiáng)廉政法制教育，筑牢防線，推進(jìn)依法行政依法理財(cái);抓實(shí)財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培育良好自覺(jué)的工作氛圍;抓好內(nèi)控文化宣傳，形成湛江，為全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍。

五是進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理。結(jié)合市財(cái)政局現(xiàn)有的財(cái)政業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，逐步將內(nèi)控制度、操作規(guī)程、內(nèi)控理念以及內(nèi)控措施等融入信息化管理臺(tái)，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制和痕跡化管理，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)市財(cái)政內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法二

為保障我辦內(nèi)部控制的有效實(shí)施，檢驗(yàn)內(nèi)部控制工作成效，我辦于期組織開(kāi)展了對(duì)全辦的內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“四個(gè)到位”取得了較好成效。

一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)工作，在辦公會(huì)上作出了專題部署。內(nèi)部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評(píng)價(jià)工作小組，制定自查評(píng)價(jià)實(shí)施方案，向全辦印發(fā)通知文件，明確了自查評(píng)價(jià)的全面性、重要性、問(wèn)題導(dǎo)向、客觀性四項(xiàng)原則，以及實(shí)施自查的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、流程等具體安排。

二是自查實(shí)施到位。根據(jù)實(shí)施方案要求，全辦各處室全面梳理業(yè)務(wù)和職責(zé)流程，按照實(shí)際開(kāi)展的業(yè)務(wù)工作填寫《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，確保業(yè)務(wù)全覆蓋，并明確每項(xiàng)工作是否重點(diǎn)業(yè)務(wù)、涉及崗位及人員姓名、關(guān)鍵崗位、工作流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、涉及信息系統(tǒng)名稱，為接受自查評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ);自查評(píng)價(jià)工作小組依據(jù)《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》、現(xiàn)有內(nèi)控操作規(guī)程、業(yè)務(wù)管理辦法等內(nèi)控制度，對(duì)照實(shí)際工作情況，通過(guò)查看會(huì)議記錄、底稿、簽報(bào)、憑證、報(bào)表、信息系統(tǒng)記錄等原始記錄，綜合運(yùn)用問(wèn)詢、抽樣等方法，檢查各處室內(nèi)部控制執(zhí)行情況，全面排查風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評(píng)價(jià)反饋到位。自查評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)自查結(jié)果，填寫《各處室內(nèi)部控制自查結(jié)果匯總表》《處室內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)表》，對(duì)各處室控制環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督四個(gè)方面的內(nèi)部控制工作內(nèi)容進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，同時(shí)梳理好的經(jīng)驗(yàn)做法，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的建議，及時(shí)通過(guò)書(shū)面形式將自查評(píng)價(jià)意見(jiàn)反饋至各處室，并督促整改，部分問(wèn)題已整改到位。

四是總結(jié)通報(bào)到位。完成對(duì)各處室的自查評(píng)價(jià)后，自查評(píng)價(jià)工作小組全面總結(jié)全辦內(nèi)部控制工作情況，撰寫了《關(guān)于全辦度內(nèi)部控制工作的自查評(píng)價(jià)報(bào)告》，向辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告了我辦內(nèi)部控制建設(shè)主要做法、成效、存在的主要問(wèn)題、整改情況，提出了進(jìn)一步健全內(nèi)部控制工作組織機(jī)構(gòu)、完善制度體系、加強(qiáng)宣傳教育、執(zhí)行監(jiān)督、成果運(yùn)用等建議，列舉了各處室值得推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。通過(guò)將自查評(píng)價(jià)結(jié)果和報(bào)告向全辦進(jìn)行公開(kāi)通報(bào)，起到了深化內(nèi)控理念、提高內(nèi)控執(zhí)行力的良好效果。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法三

日前，就《行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點(diǎn)課題的組織和研究工作、課題內(nèi)容以及今后的努力方向，記者專訪了財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人。

眾人拾柴火焰高

問(wèn)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》這項(xiàng)課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機(jī)制有何優(yōu)點(diǎn)?答：財(cái)政部高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)和實(shí)施工作，希望通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水，并從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控的角度落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。所以，這項(xiàng)工作納入了會(huì)計(jì)司的“十二五”規(guī)劃和今年的工作計(jì)劃。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點(diǎn)課題為內(nèi)控規(guī)范的制定和實(shí)施起到了鋪墊作用。

這項(xiàng)課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實(shí)際問(wèn)題，服務(wù)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定工作，為內(nèi)控規(guī)范的制度建設(shè)和后續(xù)實(shí)施工作提供理論依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)。

為了進(jìn)一步提高政策制定的科學(xué)性，按照科學(xué)、民主制定的要求，一兩年來(lái)我司采取了課題研究的方式，請(qǐng)各省和中央有關(guān)部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)參與到我們相關(guān)政策的制定工作中來(lái)。這項(xiàng)課題由深圳市財(cái)政委員會(huì)牽頭，中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、武警總部后勤部財(cái)務(wù)部、北京市財(cái)政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局共同參與研究。設(shè)立課題研究機(jī)制出于以下三點(diǎn)考慮：一是由地方財(cái)政部門加入到課題研究中為政策制定服務(wù)，能夠提高政策制定的科學(xué)性。通過(guò)做課題，使課題研究與理論和實(shí)際工作相結(jié)合，使大家共同參與政策制定的過(guò)程，了解政策制定的難度、需要把握的要點(diǎn)，以及制定過(guò)程中的解決問(wèn)題的方式。同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)的機(jī)制，為今后行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

二是通過(guò)做課題搭建了一個(gè)交流的臺(tái)。中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等單位過(guò)去與地方財(cái)政部門聯(lián)系很少，通過(guò)做課題增進(jìn)了彼此的溝通，互相學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，進(jìn)行更多的交流與合作，這對(duì)我們會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展非常有利。

三是有利于建立人才庫(kù)[1.72%]。

會(huì)計(jì)司業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，不僅要依靠會(huì)計(jì)司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過(guò)做課題，我們發(fā)現(xiàn)人才，建立人才庫(kù)，在未來(lái)制定相關(guān)政策的時(shí)候，希望有更多專家參與進(jìn)來(lái)建言獻(xiàn)策。

創(chuàng)新思路可借鑒

問(wèn)：本次課題研究創(chuàng)新思路、成果也很顯著，有哪些總結(jié)出的成功經(jīng)驗(yàn)可以拿來(lái)分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財(cái)政委主任喬家華將本課題研究作為一項(xiàng)主要工作親自來(lái)抓;二是各課題單位落實(shí)十分到位;三是創(chuàng)新思路，在課題研究的過(guò)程中，有很多的創(chuàng)新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個(gè)課題成果的特點(diǎn)在于：第一，原則性和務(wù)實(shí)性相結(jié)合，既有原則，又有機(jī)制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實(shí)施內(nèi)控要外部推動(dòng)力與內(nèi)部動(dòng)力相結(jié)合。第三，本次課題實(shí)現(xiàn)了理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點(diǎn)，做到理論上有創(chuàng)新，實(shí)踐上可操作，所以這次課題報(bào)告將成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過(guò)程中的具體指引，在推動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮重要作用。

長(zhǎng)效機(jī)制促實(shí)施

問(wèn)：通過(guò)這次研討和總結(jié)，您覺(jué)得還有哪些問(wèn)題需要做共同探討或者是重點(diǎn)研究的?您對(duì)行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究今后的工作有哪些建議和期望?答：在肯定前期的努力和成績(jī)的同時(shí)，課題組成員應(yīng)該站得更高，思考五個(gè)方面的問(wèn)題，分別是：如何提高行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)生動(dòng)力;如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的外部推動(dòng)力;如何把課題成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力;如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;以及如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的人才建設(shè)。

同時(shí)，對(duì)課題組還有幾點(diǎn)希望：一是希望課題組研究出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)操作性;二是希望各參研單位能在推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施上起到榜樣和標(biāo)桿的作用;三是希望課題組繼續(xù)密切合作，加強(qiáng)溝通和交流，齊心協(xié)力保質(zhì)保量地完成好課題報(bào)告定稿工作;四是希望組建后續(xù)跟蹤團(tuán)隊(duì)，跟蹤檢驗(yàn)課題研究成果在實(shí)踐中的運(yùn)用情況，推廣成功經(jīng)驗(yàn)，以實(shí)際效果帶動(dòng)更多的行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，共同推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范的有效實(shí)施。