單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效一

為了有效防控廉政風險，進一步提高行政事業單位內部管理水，財政部發布了《行政事業單位內部控制規范(實行)》，要求從開始全面實施。我市各級行政事業單位高度重視，積極行動，內控規范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續整理有關單位的主要經驗做法，供大家學習參考。

市農機局作為我市貫徹實施內控規范的七家試點單位之一，在內控的建立與實施過程中，緊密結合本單位工作實際，以問題為導向，有效實現了權力制衡，使單位領導從源頭上規避了經濟責任風險。主要做法是：

一、組建領導小組，作為內控抓手

單位內控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外監督等各項經濟活動，需要內部各處室的協作和配合。市農機局在工作中意識到單位領導重視是推動實施內控的關鍵。工作中與黨風廉政建設密切結合，使單位領導樹立起風險防控意識，為內控工作的推進奠定了基礎。

成立了由局長任組長、分管紀檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負責人為成員的內部控制規范領導小組。領導小組下設內控工作辦公室，其中計財處牽頭協調內部控制的建立與實施工作，各處室(站)為內部控制的具體執行機構，積極配合內控工作辦公室建立和實施內部控制;紀檢部門牽頭內控評估，對內部控制的建立和實施情況進行監督，及時發現并指出局內部控制管理中的問題和薄弱環節，督促各處室(站)落實內部控制的整改計劃和措施，確保局內部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

印發了《青島市農業機械管理局<內部控制規范>試點工作方案》。農機局的內控建設主要分為以下五個階段：一是宣傳準備階段(8月-9月)，主要包括學習內控相關知識，制定內控工作方案，成立內控工作團隊。二是內控梳理階段(10月-12月) ，組織培訓、召開啟動大會，梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月)，匯編內控規范管理手冊，匯編經費支出管理指南，開展內控工作總結、匯報等。四是內控運行階段(1月-3月)，發布內控手冊、費用指南，按照手冊、指南實施業務，監督檢查、開展內控評價，組織開展風險評估。五是信息化階段(3月后)，收集信息化建設需求，部署初始化信息系統，試運行內控信息系統。

三、構建內控機制，保障內控實施

(一)建立了單位層面的內控運行制約機制。主要包括8個方面的內容：內控管理職責分工，經濟活動決策機制，關鍵崗位責任機制，關鍵人員資質能力，財務信息編報要求，信息技術應用要求，經濟活動風險評估，內部控制監督評價。

(二)梳理了單位主要經濟業務管理制度及流程。針對預(決)算管理、經費收支管理、農機專項資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產管理等6個業務模塊，在規章制度方面，總計梳理66份外部制度文件，分六個模塊匯編成冊, 梳理8類28份內部制度文件，其中5份涉及經濟活動管理;在業務流程及風險管控方面，總計梳理優化32個業務流程，32個風險控制矩陣(涉及64個主要風險點、11個關鍵控制措施)，21個內控指南;在工作表單方面，總計梳理20個表單，新建預算執行分析表、合同審批單、空白支票領用備查登記簿、合同歸檔表等4個表單，優化完善費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等3個表單。

(三)匯編內控管理工作手冊。匯總整理《內控規范管理手冊》，共分為手冊說明、單位層面內控概況、業務層面內控實施、內控監督評價五個部分，做到經濟業務管理規范有序，內控管理職責清晰，提高單位人員工作效率，實現內部管理的規范化、法治化和信息化

(四)通過信息化對制度和流程進行“固化”。 要保障內控真正落地，信息化是實施內控的最重要手段。市農機局在信息系統建設中將內控理念嵌入信息系統中，將制度和流程進行“固化”并達到常態化，真正實現從“人治”管理向“法治”管理和科學管理的轉變。

內控規范建設政策性強、涉及面廣、工作量大且具有相當難度和專業性的工作，單位自身開展內控建設缺乏精力和專業知識和信息化手段，很難保證內控建設的效率和效果。下一步市農機局將采取各種方式加強內控宣傳，在局內形成“人人學內控，處處講內控”的良好氛圍。同時，通過與專業機構合作，獲取其專業理論支撐和豐富實務經驗，確保內控規范實施取得良好效果。

單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效二

是專員辦全面推進工作轉型的開局之年，陜西專員辦以加強內部控制為基礎，推進工作轉型有序開展，不斷提高監管成效。

一是創新方式，有效控制預算審核質量風險。今年是專員辦工作轉型后第一次實質性、大范圍介入預算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預算單位“一上”部門預算，包括基本支出預算、資產配置預算和重點項目支出預算的審核，并對2016-2018年三年預算規劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預算編制審核，審核風險相對較大。為了有效控制審核風險，提高審核質效，我辦從基礎工作和規范流程抓起，創新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設計了《基礎資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產配置情況審核表》，規范業務工作流程和標準;明確了牽頭業務處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業務經辦處，確保了審核尺度和進度的統一性;嚴格按照規定在涉密網上進行數據審核和處理，確保了審核數據的安全性。

二是夯實基礎，有效控制預算執行審核監督風險。今年我辦共開展16項轉移支付資金預算執行監督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節點、任務分工和責任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學設計有關表格，清晰完整反映監管數據，根據監管項目的不同特點分別設計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉居民養老保險制度運行及資金管理情況，設計了陜西省城鄉居民《參保繳費年齡結構情況統計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統計表》和《基金收入支出情況統計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質量。健全各項轉移支付資金臺賬，收集各預算單位預算監管基礎數據，加強日常分析和動態監控，確保轉移支付資金審核監督有的放矢。對以前年度授權延續項目，我辦充分利用以前年度審核數據和經驗，在實地抽審選點上盡量避免重復;對新增監管事項，提前調查摸底，在明確審核要點的基礎上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規性進行嚴格審核把關，確保審核結果的準確性。

三是嚴格把關，有效控制監督檢查風險。在地方政府債務核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風險，我辦采取列出各地市債務清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風險;地方預決算公開檢查中，由于全部是網上核查，為了確保檢查結果證據充分，我們在查詢網站、閱讀公開信息的同時，對發現的問題及時進行了證據保全，有效避免了后期交換意見潛在風險。在會計監督檢查工作中，認真開展查前調研，除調查了解相關企業的基本情況、會計核算、財務管理、內部控制，三年重大財務事項及幾年被有關監督部門檢查和處理情況外，還調查了解財稅優惠政策的貫徹執行情況及會計審計準則執行情況、政策執行中存在的問題等，由于選點科學，有效預防了檢查潛在風險，提高了檢查工作成效。

四是規范程序，有效控制流程運行風險。嚴格執行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領導或辦領導匯報檢查進展情況，對工作中發現的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領導匯報反映。嚴格執行復核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發現問題，都經過有復核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復核組進行復核，經專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據充分、合法合規，有效規避監督風險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發生。堅持對重大審核事項的審核結論和意見進行集體研究討論，確保審核結果的準確性，如，對垂管單位公務用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業務處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業務處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發函、現場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規定對檢查發現問題進行定性，每一個檢查小組也在現場檢查結束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發的監督檢查風險。在基建貼息審核中通過強化三方責任意識，即強化項目單位真實合規申報責任意識、強化地方財政部門審核把關責任意識、強化專員辦從嚴精準終審責任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風險。

六是民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導民主作風，充分發揮集體決策的優勢。堅持重大工作部署、檢查結論處理意見、內部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發布內網，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權。進一步加強“三公經費”管理和日常財務報銷工作，嚴格預算執行，辦內凡1萬元以上的財務支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監察專員辦事處黨組關于落實黨風廉政建設主體責任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領導的黨風廉政建設責任，堅持“一崗雙責”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風廉政建設工作局面，明確了用人責任、糾正責任、監督責任、支持責任、管理責任，堅持誰主管、誰負責，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發現、早教育、早查處，保持高壓態勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風廉政風險。

單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效三

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》)積極開展內部控制自我評價工作,并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好地發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，省財政廳下發了《湖南省財政廳關于開展度行政事業單位內部控制報告編制工作的通知》(湘財會函〔2017〕2號)，要求所有行政事業單位必須編制度行政事業單位內部控制報告。為貫徹落實省財政廳的工作部署，現就我市行政事業單位編制度內部控制報告有關事項通知如下：

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各縣市區，市直各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，要把推進內部控制工作列為“一把手”工程來抓，單位主要負責人對本單位內部控制報告編制工作負總責。要加強組織領導，健全工作機制，強化統籌協調，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，為推動本地區、本單位內部控制報告編制工作提供組織保障和人才支撐。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，結合本單位建立與實施內部控制的實際情況，及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各縣市區，各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)報送時間

各縣市區財政部門應當于2017年4月10日前完成對本轄區行政事業單位上報的行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本縣市區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送至市財政局會計科。

各市直單位應當于2017年4月10日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送到市財政局會計科。

(二)報送方式

紙質版需裝訂成冊后報送至市財政局會計科。電子版文件以縣市區或單位命名，發送至379351454@qq.com，聯系電話：8850143。

四、其他事項

(一)關于建立內部控制工作聯系點制度。為深入推進我市行政事業單位內部控制建設，根據省財政廳關于探索建立內部控制工作聯系點制度的要求，我市將根據底各單位報送內控總結、內控基礎性評價報告和內控手冊綜合評分情況，在全市行政事業單位中選取部分內部控制工作開展成效突出的先進單位作為市級內部控制工作聯系點，通過對聯系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示范引領作用，帶動我市全面實施《指導意見》和《單位內部控制規范》。各縣市區財政部門應參照省廳工作方式，建立本地區內控工作聯系點制度。

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。根據省財政廳關于加強對各單位內部控制報告工作的監督檢查的要求，我局將開展專項監督檢查，抽取一定比例的行政事業單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性以及單位執行內部控制制度進行檢查。

(三)報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我局。

單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效四

為進一步扎實開展“三嚴三實”專題教育，防范廉政風險和保障財政資金安全，日前，在財政部指導下，按照河北省委、省政府有關要求，河北省財政廳結合河北省財政工作實際，認真梳理、評估財政業務及管理各類風險，制定出臺了“1+10”內部控制制度，深入開展財政工作內部風險防控建設工作。

“1+10”內部控制制度，即1個基本制度加上法律風險控制、政策制定風險控制、預算編制風險控制、預算執行風險控制、公共關系風險控制、機關運轉風險控制、信息系統管理風險控制、崗位利益沖突風險控制、機關財務風險控制和會計管理風險控制等10個專項風險防控管理辦法。

“1+10”內部控制制度綜合運用了不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制、機關工作績效管理控制等防控方法，將內部控制貫穿于決策、執行、監督的全過程，使任何決策或業務工作都有案可查，防范可能發生的各類風險，防止權力濫用。

同時，還建立起了對各類風險進行事前防范、事中控制、事后處置和糾正的內部風險防控機制，實現了對各類風險進行識別、評估、分級、應對、監測和報告的全過程管理。為確保實用性和可操作性，各專項風險防控管理辦法對每項業務流程都歸納了主要控制環節，梳理出存在的重大和一般風險，列明風險事項，明確了責任主體，提出了切實可行的防控措施，并設置了流程圖。

“沒有規矩，不成方圓。財政部門擁有直接管錢、管項目的權力，風險點比較多，在權力運行上稍有不慎，就會給國家造成重大損失。因此，尤其要防止決策失誤，防止權力失控。”省財政廳廳長高志立說，“1+10”內部控制制度是在新形勢下對內部風險防控的頂層設計和進一步規范，是對單位組織結構和職能進行重新梳理和科學劃分，使各項財政業務活動更加合法合規，將有效防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金使用的安全性、規范性和有效性，將進一步促進財政干部嚴以用權、按規矩辦事。