財政內(nèi)部控制預(yù)算管理制度1

第一章　總　則

第一條　為加快公共財政體系建設(shè)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，切實提高財政部門依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)哪芰�和水，根�?jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我縣財政管理的特點，特制定本制度。

第二條　財政內(nèi)部控制制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財政管理風(fēng)險，保護財政資金的安全、完整和規(guī)范運行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)科室內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)科室之間關(guān)聯(lián)控制、考核監(jiān)督科室專職控制三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。

第三條　本制度適用于xx縣財政局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理活動。

第四條　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和科室可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，制定本科、室、站、所、中心的內(nèi)部控制規(guī)定。

第五條局長對財政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。

第二章　目標(biāo)和原則

第六條　建立財政內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風(fēng)險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水，促進財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

第七條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實際情況。

第八條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)約束財政部門內(nèi)部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。

第九條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第十條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第十二條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。

(一)控制環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠信理念和道德價值觀念。

(二)風(fēng)險評估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風(fēng)險的可能性，并正確評估風(fēng)險結(jié)果。

(三)控制活動：為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而采取的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風(fēng)險的控制措施。

(四)信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。

第十三條　財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章　基本內(nèi)容

第十四條　財政內(nèi)部控制制度主要包括公共財政收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預(yù)算管理(含預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行調(diào)整)、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條　應(yīng)當(dāng)加強公共財政收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標(biāo)任務(wù)。

第十六條　應(yīng)當(dāng)明確綜合財政預(yù)算編制原則，細(xì)化預(yù)算收支項目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達程序，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、控制、調(diào)整預(yù)算差異，并采取措施，強化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達程序，嚴(yán)格控制財政風(fēng)險，切實提高財政綜合保障能力。

第十七條　應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)范運行。

第十八條　應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項目決策控制、預(yù)算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。

第十九條　應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。

第二十條　應(yīng)當(dāng)建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公開、公、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

第二十一條　應(yīng)當(dāng)建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴(yán)肅查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

第二十二條　應(yīng)當(dāng)加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴(yán)肅查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

第二十三條　應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行《政府采購法》賦予的職責(zé)，加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益。

第二十四條　應(yīng)當(dāng)建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章　基本方法

第二十五條　財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計核算控制、管理風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第二十六條　不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。

第二十七條　集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預(yù)算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。

第二十八條　授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。

第二十九條　會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第三十條　管理風(fēng)險控制要求全體工作人員樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理機制，通過風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動中存在的管理風(fēng)險。

第三十一條　內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第三十二條　電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施;同時要加強對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第五章監(jiān)督檢查

第三十三條　按照《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立對財政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、預(yù)算編制情況、內(nèi)部控制制度和會計信息質(zhì)量情況實施監(jiān)督檢查。

第三十四條　各職能科室應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作，相互配合，各盡其職，各負(fù)其責(zé)。

第三十五條　對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財政內(nèi)部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章　附　則

第三十六條　本制度由xx縣財政局負(fù)責(zé)解釋，自1月1日起施行。

財政內(nèi)部控制預(yù)算管理制度2

第一章總則

第一條 為了貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控財政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全財政內(nèi)部約束機制，加強財政懲防腐敗體系建設(shè)，提高財政管理水，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，結(jié)合市財政局工作實際，制定本制度。

第二條本制度適用于市財政局內(nèi)各科室和局屬單位(以下簡稱科室單位)。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風(fēng)險進行防范和管控。

第四條內(nèi)部控制目標(biāo)

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好中省市各項決策部署，保障國家法律法規(guī)和規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，提高公共服務(wù)的效率和效果。

(二)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，保證各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財政資金和資產(chǎn)管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

(三)財政管理信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)決算報告、工作記錄和相關(guān)報告真實完整。

第五條內(nèi)部控制主要要素：