買“年金”，退休時(shí)才繳個(gè)稅

財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、國家稅務(wù)總局三部門日發(fā)出通知，為促進(jìn)我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展，自1月1日起，實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。

年金個(gè)稅推遲繳

“遞延納稅，是指在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)，暫不征收個(gè)人所得稅;將納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)，也稱EET模式。這一模式，是發(fā)達(dá)國家對(duì)企業(yè)年金普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式。”財(cái)政部稅政司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次。其中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)主要包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是企事業(yè)單位及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按照國家相關(guān)政策規(guī)定建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

根據(jù)三部門發(fā)布的通知，在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，對(duì)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定為職工支付的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費(fèi)，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)稅;年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。在年金基金投資環(huán)節(jié)，企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不征收個(gè)人所得稅。在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金或職業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

年金參保者減負(fù)

財(cái)政部財(cái)科所副所長劉尚希介紹，按照個(gè)人所得稅法，目前工薪收入減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是3500元。工薪階層繳納個(gè)稅，先要扣除納稅人繳納的“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用，然后再按減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除3500元，超過的部分才繳稅。

企業(yè)年金、職業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由單位和職工共同繳費(fèi)的。此前，年金中的企業(yè)繳費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可以免征企業(yè)所得稅。現(xiàn)在，年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，只要在本人繳費(fèi)工資基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，也可以先從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

比如，一個(gè)人每月均工資為8000元，他每月還可以有320元的年金繳費(fèi)，暫不計(jì)征個(gè)稅。這意味著，年金參保者可以多扣除一些費(fèi)用，眼下需要繳納的個(gè)稅減少了。還有，一些年金參保者在按規(guī)定扣除各項(xiàng)費(fèi)用后，剩下的收入沒有那么高，相應(yīng)的稅率可能就會(huì)調(diào)低一檔，個(gè)稅負(fù)擔(dān)也會(huì)減輕。

“年輕人現(xiàn)在參保年金，到退休還有十幾、二十幾年，那時(shí)候稅款現(xiàn)值大大降低，再繳這點(diǎn)稅就輕松多了。”劉尚希表示，遞延納稅將有利于激勵(lì)個(gè)人參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，提高我國養(yǎng)老保障水。

養(yǎng)老“第二支柱”要加強(qiáng)

中國人民大學(xué)財(cái)金學(xué)院教授朱青介紹，從一些發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)看，退休職工的養(yǎng)老金構(gòu)成一般是“四四二”模式，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占四成，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)占四成，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)占兩成。而在我國，目前補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的面太窄，企業(yè)年金的覆蓋面占企業(yè)職工總數(shù)還不到10%，職業(yè)年金就更少，養(yǎng)老保障的第二支柱亟待發(fā)展。

“由于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水不高，人們就要通過增加儲(chǔ)蓄來彌補(bǔ)養(yǎng)老金的不足。這樣一來，個(gè)人工作期的消費(fèi)支出就會(huì)被壓縮，造成有錢不敢花，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需和拉動(dòng)消費(fèi)產(chǎn)生不利影響。”朱青分析說，“我國作為發(fā)展中國家，對(duì)公眾的養(yǎng)老保障不可能由政府大包大攬，政府只能保基本。提高養(yǎng)老保障水，必須要發(fā)揮‘第二支柱’的作用”。