商業地產交易時產生的稅費太高，阻止了很多資本介入商業地產。根據規定，在商業地產交易時，除了買方需要繳納的3%契稅外，賣方繳納稅費一般有兩種方式征收。如果按照成交總價征收，則賣方要繳納5.6%的增值稅和附加、20%的個稅、20%的土地增值稅等，合計為成交價的45.6%；如果按照差額征收，則賣方要繳納5.6%的增值稅和附加、20%的個稅、30%-50%的土地增值稅等，合計為差額價的55.6%-75.6%。 

以個人名義購買商用物業和以企業名義購買商用物業，所產生的稅種和稅率有相應差別：以個人名義購買，物業持有期間不產生稅費，企業購買則需要繳納土地使用稅及房產稅；

個人名義購買后，再次出售時，提供發票按差額征收相關稅費，不提供發票按全額征收相關稅費；其中，土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據，并按照四級超率累進稅率進行征收：（1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。公司名義購買

以公司名義購買，可作為公司固定資產核算，每年可以計提折舊，持有房產雖然每年要繳納房產稅、土地使用稅，但公司可以少繳納企業所得稅，兩邊稅負可以形成對沖，企業在持有環節稅負較低。如果房產不進行二次交易、過戶，稅負成本較相對較低，適合自用型企業；

例如：公司持有2000萬物業自用，每年需要繳納房產稅2000*70%*1.2%=16.8萬；若采用直線法折舊，折舊年限為20年，每年可以折舊2000/20=100萬；那么該公司企業所得稅=（收入-扣除項目）*25%，每年100萬的折舊額算在扣除項目中，那么該公司每年可以少繳納企業所得稅100*25%=25萬；

此外，以企業名義購買商用物業，當企業出現虧損或破產清算，公司名下房產要將用于償還債務；如果購買物業的企業股東為多個，后期則可能涉及股東之間的份額劃分。

案例解析1-個人名義

舉例來看，以個人名義，在上海買了一套價值2000萬元的辦公室，假設房子占地面積100米，5年后又賣給唐先生，銷售價格為3200萬，那么買方和賣方在此過程中涉及的稅費如下：

1在辦公室購買時：

契稅：2000*3%=60萬印花稅：2000*0.05%=1萬合計稅費：61萬

2持有房產期間不需要繳納費用

35年后賣給唐先生全額繳納

5年后賣給唐先生，如果按全額繳納征收：

印花稅：2000*0.05%=1萬增值稅和附加：2000*5.6%=112萬個人所得稅：2000*20%=400萬土地增值稅：2000*20%=400萬合計稅費：913萬

差額繳納

如果按照差額繳納的稅率征收，則需要繳納：

印花稅：3200*0.5%=1.6萬增值稅和附加：（3200?2000）*5.6%=67.2萬個人所得稅：（3200?2000）*20%=240萬土地增值稅：不考慮其他因素，計算土地增值稅時扣除的金額為2000+240+67.2+1.6=2308.8萬

增值額=3200-2000=1200萬，增值率=1200/2308.8=52%，相應的稅率為40%，

土地增值稅=1200*40%=480萬

合計稅費： 788.8萬

案例解析2-公司名義

如果以公司名義，在上海買了一套價值2000萬元的辦公室，假設房子占地面積100米，5年后又賣給唐先生，銷售價格為3200萬，那么在此過程中涉及的稅費和以個人名義購買后出售有明顯差異：

1購辦公室時：

契稅：2000萬*3%=60萬

印花稅：2000萬*0.05%=1萬合計：61萬

2持物業自用的五年期間：

房產稅：2000萬*70%*1.2%=16.8萬土地使用稅：100*3=300元/年，五年共計1500元　　合計：16.9萬

35年后賣給唐先生：

5年期間，物業在公司中按固定資產核算，每年可以折舊2000/20=100萬，

5年以后次房產凈值為2000萬-500萬=1500萬

公司過戶時需要繳納：企業所得稅：（3200-1500）*25%=425萬印花稅：3200*0.05%=1.6萬增值稅和附加：（3200-2000）*5.6%=67.2萬土地增值稅：不考慮其他因素，公司計算土地增值稅時扣除的金額為2000+425+67.2+1.6=2493.8萬

增值額=3200-2000=1200萬，增值率=1200/2493.8=48%，相應的稅率為30%，

土地增值稅=1200*30%=360萬

合計稅費：853.8萬