1.符合條件的小微企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?

可以按照相關(guān)稅(費(fèi))種的規(guī)定享受營(yíng)業(yè)稅(增值稅)、企業(yè)所得稅、印花稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金的優(yōu)惠政策。

2.哪些企業(yè)可以享受小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅（增值稅）優(yōu)惠政策？

根據(jù)規(guī)定，在12月31日前，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

3.哪些企業(yè)可以享受小微企業(yè)政府規(guī)費(fèi)基金優(yōu)惠政策？

自1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

1月1日（含）后新登記注冊(cè)的企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例(上年末在崗職工總?cè)藬?shù)的1.5%,下同)、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的，自工商登記注冊(cè)之日起免征36個(gè)月殘疾人就業(yè)保障金；1月1日前登記注冊(cè)的企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的，且自工商登記注冊(cè)之日未滿36個(gè)月的，免征不足月份的殘疾人就業(yè)保障金。

4. 哪些企業(yè)可以享受印花稅優(yōu)惠政策？

按照《工業(yè)和信息化部國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）認(rèn)定的小型、微型企業(yè)，自11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

5.哪些企業(yè)可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

自1月1日至12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，減按6%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2017年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額高于10萬(wàn)元，低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自1月1日至10月1日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額高于20萬(wàn)元，低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自10月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額高于20萬(wàn)元，低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

除以上規(guī)定外,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的“小型微利企業(yè)”需具備哪些條件？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

工業(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)；

其他企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

7.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計(jì)算？

小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。　

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度均值＝全年各季度均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

8.新辦企業(yè)當(dāng)年可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？

本年度新辦的企業(yè)，只要當(dāng)年累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額符合小型微利企業(yè)條件的，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可按照規(guī)定享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

9.企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)當(dāng)年不符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)如何處理?

納稅年度終了后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)，核實(shí)企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件。如企業(yè)當(dāng)年確不符合小型微利企業(yè)條件，但已按優(yōu)惠政策計(jì)算繳納所得稅額的，在年度匯算清繳時(shí)要補(bǔ)繳已減免的所得稅額。

10.核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

可以。自度申報(bào)納稅起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

11.非居民企業(yè)能否享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

不可以。僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

12.企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小微企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可以同時(shí)享受嗎？

可以同時(shí)享受。