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連云港市財(cái)政局相關(guān)內(nèi)容：江蘇省省直預(yù)算單位賬戶管理辦法

第一章總則

第一條 為規(guī)范省直預(yù)算單位賬戶管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條省直預(yù)算單位賬戶(下稱“單位賬戶”)是指與省財(cái)政有正常經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的行政事業(yè)單位為辦理和核算資金收付業(yè)務(wù)而在銀行開立的賬戶。

省直預(yù)算單位分為主管預(yù)算單位(一級(jí)預(yù)算單位)和基層預(yù)算單位(二級(jí)、三級(jí)及以下預(yù)算單位)。

上述資金是指由行政事業(yè)單位掌管和控制的各類資金。

第三條單位賬戶管理遵循從嚴(yán)從緊、規(guī)范安全、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的原則。

第四條單位賬戶的開立、變更、撤銷實(shí)行財(cái)政審批制度。具體由省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處負(fù)責(zé)。

開戶銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定對(duì)單位賬戶進(jìn)行管理。

第五條省直預(yù)算單位(下稱“單位”)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位賬戶的開立、變更、撤銷及管理工作。

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位賬戶申請(qǐng)開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第二章賬戶設(shè)置

第六條按照國(guó)庫(kù)集中收付制度改革方向，結(jié)合財(cái)政和單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際需要，省財(cái)政廳對(duì)單位賬戶按長(zhǎng)期性賬戶、過(guò)渡性賬戶和特殊性賬戶實(shí)行分類管理。

第七條允許單位設(shè)置的長(zhǎng)期性賬戶僅為零余額賬戶，統(tǒng)一用于辦理和核算單位財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)。一個(gè)單位原則上設(shè)置一個(gè)零余額賬戶。

第八條按照省財(cái)政廳規(guī)定和管理需要，單位可以選擇設(shè)置以下過(guò)渡性賬戶。隨著國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的深化，過(guò)渡性賬戶應(yīng)逐步予以撤銷。

(一)基本存款賬戶。用于辦理和核算單位往年結(jié)余財(cái)政性資金和其他收入，以及自籌、捐贈(zèng)、往來(lái)等資金的收付業(yè)務(wù)。

此賬戶撤銷后，上述單位零余額賬戶應(yīng)變更為基本存款賬戶。

(二)基建存款賬戶。用于辦理和核算單位各種基本建設(shè)資金的收付業(yè)務(wù)。直接承辦基本建設(shè)任務(wù)的單位可開設(shè)一個(gè)基建存款賬戶，項(xiàng)目竣工決算后應(yīng)予以撤銷。能通過(guò)零余額賬戶支付基本建設(shè)資金的，則不得設(shè)置。

(三)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶。用于辦理和核算單位確因業(yè)務(wù)需要而向銀行貸款的收付業(yè)務(wù)。貸款轉(zhuǎn)存款一般應(yīng)在基本存款賬戶中核算。在基本存款賬戶開戶銀行貸款的，不再設(shè)置。具體按照中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理。

貸款用于基本建設(shè)項(xiàng)目的，基建存款賬戶和貸款轉(zhuǎn)存款賬戶只能選擇一個(gè)開設(shè)。

(四)收入?yún)R繳零余額賬戶。用于辦理和核算單位非稅收入征收和匯繳業(yè)務(wù)。除上繳省財(cái)政政府非稅收入?yún)R繳戶或國(guó)庫(kù)，以及按規(guī)定退還繳款人外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。按規(guī)定向中央有關(guān)部門上繳非稅收入，一律通過(guò)省財(cái)政辦理。

兼有征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以通過(guò)此賬戶辦理和核算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收和匯繳業(yè)務(wù)。除向省財(cái)政匯繳外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

此賬戶余額清零管理。

(五)外幣存款賬戶。用于辦理和核算單位外幣收支業(yè)務(wù)，具體按照國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。

(六)臨時(shí)存款賬戶。用于辦理和核算臨時(shí)機(jī)構(gòu)資金收付業(yè)務(wù)和新設(shè)機(jī)構(gòu)注冊(cè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)。此賬戶應(yīng)規(guī)定使用期限，期滿后予以撤銷。

(七)住房維修基金賬戶。用于辦理和核算單位住房維修基金及其利息收付業(yè)務(wù)。

(八)住房公積金賬戶和住房公積金增值收益賬戶。僅限于住房公積金管理中心開設(shè)，分別用于辦理和核算由各單位代職工匯繳的住房公積金及其增值收益的收付業(yè)務(wù)。

(九)社保基金發(fā)放賬戶。僅限于社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)，用于辦理和核算省財(cái)政撥入的社會(huì)保險(xiǎn)基金及其利息的收付業(yè)務(wù)，暫可按代理發(fā)放銀行分設(shè)。利息收入及時(shí)上繳省財(cái)政。

積極創(chuàng)造條件，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金由財(cái)政直接支付發(fā)放。

第九條單位按規(guī)定可以設(shè)置以下特殊性賬戶。

(一)工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶。用于辦理和核算單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收付業(yè)務(wù)。

(二)黨費(fèi)賬戶。用于辦理和核算單位黨費(fèi)收付業(yè)務(wù)。

(三)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和省政府規(guī)定開設(shè)的其他特殊賬戶。

第十條各單位不得在本辦法規(guī)定賬戶之外開設(shè)其他賬戶。

對(duì)允許單位開設(shè)的賬戶，各開戶銀行按中國(guó)人民銀行規(guī)定實(shí)行分類管理。

第十一條各單位未經(jīng)省財(cái)政廳同意，不得對(duì)市縣提出賬戶開設(shè)要求。

第三章賬戶開立

第十二條申請(qǐng)開立賬戶的單位一般應(yīng)具備獨(dú)立法人資格。

單位賬戶開戶銀行由單位在經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)具備辦理相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)資格的銀行中選擇。

第十三條 單位需要開立賬戶的，應(yīng)向省財(cái)政廳提出書面申請(qǐng)報(bào)告，使用單位全稱填寫《江蘇省省直預(yù)算單位賬戶審批表》(表式附后)，提供相關(guān)文件和證明材料，經(jīng)主管預(yù)算單位審核后報(bào)省財(cái)政廳審批。其中，主管預(yù)算單位直接報(bào)省財(cái)政廳審批;基層預(yù)算單位經(jīng)逐級(jí)審核后報(bào)省財(cái)政廳審批。

第十四條單位書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明本單位的基本情況和開戶理由。需提交的相關(guān)文件和證明材料如下。

(一)單位成立批準(zhǔn)文件和組織機(jī)構(gòu)代碼證。

(二)申請(qǐng)開立基建存款賬戶的基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件及項(xiàng)目資金來(lái)源證明材料。

(三)申請(qǐng)開立貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的單位貸款批準(zhǔn)文件及協(xié)議。

(四)申請(qǐng)開立外幣存款賬戶的外匯證明材料。

(五)其他證明材料。

第十五條省財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)對(duì)單位賬戶開立申請(qǐng)材料進(jìn)行合規(guī)性審核，辦理審批手續(xù)。

第十六條單位持省財(cái)政廳批準(zhǔn)的《江蘇省省直預(yù)算單位賬戶審批表》，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

賬戶開立完畢后，單位應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將開戶銀行、賬號(hào)等信息及時(shí)反饋省財(cái)政廳。

第十七條省財(cái)政廳對(duì)單位開立賬戶申請(qǐng)不予批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)告知，并在《江蘇省省直預(yù)算單位賬戶審批表》上明確該項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)的核算賬戶。

第四章賬戶變更與撤銷

第十八條單位賬戶開立后應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。發(fā)生下列事項(xiàng)之一的，應(yīng)及時(shí)按本辦法第十三條規(guī)定重新辦理審批手續(xù)。

(一)變更單位名稱或單位分設(shè)的。

(二)變更開戶銀行的。

(三)變更銀行賬號(hào)的。

第十九條下列單位賬戶應(yīng)予以及時(shí)撤銷：

(一)發(fā)生變更的原有賬戶。

(二)使用期滿或核算事項(xiàng)結(jié)束的賬戶。

(三)單位被撤銷或被合并的賬戶。

(四)合并組建新單位后原單位的賬戶。

(五)其他按規(guī)定應(yīng)撤銷的賬戶。

第二十條被撤銷單位賬戶的剩余資金按相應(yīng)規(guī)定處理。

(一)發(fā)生變更的原有賬戶資金轉(zhuǎn)入變更后賬戶。

(二)使用期滿或核算事項(xiàng)結(jié)束后賬戶資金按資金來(lái)源渠道清理，屬省財(cái)政撥入的，上繳省財(cái)政。

(三)單位被撤銷的賬戶資金按撤銷時(shí)有關(guān)政策規(guī)定辦理;被合并單位賬戶資金轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。

(四)合并組建的原單位賬戶資金轉(zhuǎn)入新單位同類賬戶。

(五)其他按規(guī)定撤銷的賬戶資金按相關(guān)規(guī)定清理。

第二十一條單位賬戶需延長(zhǎng)使用期限的，應(yīng)提前一個(gè)月提出書面申請(qǐng)，填寫《江蘇省省直預(yù)算單位賬戶審批表》，按照本辦法第十三條規(guī)定程序辦理報(bào)批。

第二十二條 單位賬戶撤銷，由單位提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明事由、戶名、開戶銀行、賬號(hào)、賬戶資金余額及其來(lái)源，提出處理意見，按本辦法第十三條規(guī)定程序辦理核準(zhǔn)。

第五章賬戶使用

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用賬戶，不得交叉或超范圍使用，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓本單位賬戶，不得為個(gè)人或其他單位提供信用，不得以個(gè)人名義存放單位資金。

第二十四條從單位賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定辦理，原則上單位賬戶資金收付通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二十五條從單位賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明事由。

第二十六條單位賬戶間隙性資金轉(zhuǎn)存定期存款的，一般應(yīng)在該賬戶開戶銀行就地辦理，但不得與個(gè)人收入、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)掛鉤，不得向其他相關(guān)人員支付費(fèi)用。

第六章賬戶監(jiān)督

第二十七條省財(cái)政廳建立單位賬戶管理信息系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控單位賬戶開立、變更、撤銷及資金活動(dòng)情況，實(shí)行單位賬戶網(wǎng)上審批，建立單位賬戶管理檔案。

第二十八條主管預(yù)算單位每年終了后應(yīng)對(duì)本單位及所屬基層預(yù)算單位賬戶進(jìn)行核查清理，對(duì)違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正。

第二十九條人民銀行南京分行按本辦法及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的監(jiān)督檢查，對(duì)開戶銀行違規(guī)行為予以查處。

國(guó)家外匯管理局江蘇省分局應(yīng)按本辦法和國(guó)家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督單位開立和使用外幣存款賬戶，對(duì)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為予以查處。

第三十條省監(jiān)察廳定期對(duì)單位賬戶開立及管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人在單位賬戶開立及管理工作中違反行政紀(jì)律的行為依法追究責(zé)任。

第三十一條 省審計(jì)廳應(yīng)將單位賬戶開立及管理情況列入審計(jì)范圍，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為予以查處;發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移交人民銀行南京分行或國(guó)家外匯管理局江蘇省分局進(jìn)行處理。

第三十二條單位賬戶的開立、變更、撤銷及使用有違反本辦法規(guī)定的，省財(cái)政廳暫停對(duì)違規(guī)單位撥付資金，責(zé)令其立即糾正，必要時(shí)撤銷該賬戶。

第三十三條 開戶銀行違反本辦法規(guī)定為單位開設(shè)賬戶的，調(diào)整該單位賬戶開戶銀行;開戶銀行所在江蘇省內(nèi)的總部或分行不按省財(cái)政廳要求提供信息的，取消其代理單位和財(cái)政業(yè)務(wù)資格。

第七章附則

第三十四條掛靠單位的社會(huì)團(tuán)體及其他掛靠單位賬戶管理參照本辦法執(zhí)行。

第三十五條本辦法由省財(cái)政廳會(huì)同人民銀行南京分行、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條本辦法自2011年6月1日起施行。此前有關(guān)單位賬戶管理規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。