醫(yī)院預算業(yè)務管理制度

一、編制預算的原則

1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌兼顧。

2.對預算的安排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調度、合理安排。

3.積極穩(wěn)妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支衡，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。

4.以法理財。收支預算是醫(yī)院財務工作的重要基礎，預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財務管理的過程。

5.預算編制的要求、程序、方法。

二、編制醫(yī)院財務預算的基本要求

醫(yī)院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫(yī)院預算管理的基礎環(huán)節(jié)，為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。

1.對上年預算執(zhí)行情況進行全面分析研究，通過分析、研究，掌握財務收支和業(yè)務規(guī)律及有關資料的變化情況，總結經驗，汲取教訓，預測預算年度的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基礎。

2. 核實基本數字。如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數，計劃年度政策性增支因素的標準或定額等。這是提高預算編制質量的前提。

3. 正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是分析測算計劃年度內國家有關政策對醫(yī)院收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響，增加工資補貼、實行房改對支出的影響等。二是分析事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)院收支的要求，如新增病床、新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。

4. 準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫(yī)院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯系。只有充分做好上述各項準備工作，才能將預算編制得切合實際，具可操作性。

三、編制財務預算的組織程序

醫(yī)院提出預算建議，財務部門下達預算控制數，醫(yī)院編報正式預算，財務部門正式批復預算。

四、編制醫(yī)院財務預算的具體方法

醫(yī)院應逐步改革傳統(tǒng)的“基數+增長”的預算編制方法，采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。

1.收入預算的編制。財政補助收入數，應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。

(1)醫(yī)療收入，門診部分應以計劃門診人次和計劃均收費水計算，住院部分應以計劃病床占用日數和計劃均收費水計算，其它醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目，確定不同的定額，分別計算;

(2)藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水為基礎，結合預算年度業(yè)務量預計變動數計算編列;

(3)其它收入，可根據具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

2. 支出預算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療支出、藥品支出、財政專項支出和其它支出。醫(yī)院支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

(1)醫(yī)療支出，對人員經費支出部分應根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度均職工人數，上年末均工資水，國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數和國家規(guī)定的離退休經費用于開支標準等計算編列;公用經費開支部分，對公務費應以年度人均實際支出水為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室均職工人數、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據計劃年度業(yè)務工作量計劃合理計算;設備購置費、修繕費等，可根據修購基金提取數量以及根據需要和財力可能安排的修購項目實事求是的編列。

(2)藥品支出的編列方法與醫(yī)療支出基本相同，包括藥品管理支出和購進藥品的支出。

(3)財政專項支出按照具體項目預算編列。

(4)對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。

五、本辦法自公布之日起施行。