根據(jù)本條上述規(guī)定，第一，單位必須按時(shí)足額繳存;第二，不得隨意降低繳存比例或者緩繳;第三，單位經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)后，應(yīng)提高繳存比例或者補(bǔ)繳緩繳部分。目前，有些單位不繳、少繳住房公積金現(xiàn)象比較嚴(yán)重，損害了職工合法權(quán)益，影響了我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革深化的進(jìn)程。職工個(gè)人、受委托銀行、住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位繳存行為的督促與管理，切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。當(dāng)前，我國(guó)正在進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)于處在調(diào)整階段、經(jīng)濟(jì)確有困難的單位，可按上述規(guī)定程序，實(shí)事求是地提出降低繳存比例或者緩繳職工住房公積金的申請(qǐng)。這樣既可避免對(duì)推行住房公積金制度的隨意性，又可防止挫傷職工工作積極性。

(一)辦理降低繳存比例或者緩繳的程序

1、提交職工代表大會(huì)或者工會(huì)討論通過;

2、單位向住房公積金管理中心提出降低繳存比例或者緩繳的申請(qǐng);

3、住房公積金管理中心審核;

4、住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

(二)繳存比例的恢復(fù)和緩繳部分的補(bǔ)繳

為了保護(hù)職工的利益，加強(qiáng)住房公積金制度的嚴(yán)肅性，申請(qǐng)降低繳存比例或者緩繳的單位應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況提出降低繳存的比例或緩繳的期限，繳存比例不得降低為零，緩繳期限不能無限制。為了保證住房公積金繳存的連續(xù)性，住房公積金管理中心批準(zhǔn)單位緩繳期限一次最長(zhǎng)不能超過一年。緩繳職工住房公積金不能理解為停繳或不繳職工住房公積金，住房公積金是職工個(gè)人的住房工資收入，依據(jù)國(guó)辦發(fā)〔1996〕35號(hào)文件的規(guī)定，當(dāng)單位破產(chǎn)時(shí)單位所欠職工住房公積金優(yōu)先予以償還，因此對(duì)單位緩繳的職工住房公積金更應(yīng)在單位經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)時(shí)予以補(bǔ)繳。

第二十一條住房公積金自存入職工住房公積金賬戶之日起按照國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)息。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金計(jì)息時(shí)間及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金自存入職工住房公積金賬戶之日起按照國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)息。根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈人民幣利率管理規(guī)定〉的通知》(銀發(fā)〔1999〕77號(hào))文件第十四條規(guī)定，職工個(gè)人住房公積金存款，當(dāng)年歸集的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，結(jié)息后轉(zhuǎn)入上年結(jié)轉(zhuǎn)戶;上年結(jié)轉(zhuǎn)的按結(jié)息日掛牌公告的3個(gè)月定期整存整取存款利率計(jì)息。公積金的結(jié)息日為每年的6月30日。按有關(guān)部門規(guī)定，住房公積金利息收入不征收利息稅。因?yàn)樽》抗�積金是職工個(gè)人和職工所在單位為職工繳存的一筆長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，歸職工個(gè)人所有，所以職工賬戶內(nèi)的住房公積金存款利息是職工個(gè)人的法定收益，任何單位或個(gè)人都不允許侵占。

住房公積金利息計(jì)息公式為：本年度利息額(上年7月1日至當(dāng)年6月30日止)=當(dāng)年住房公積金存款年利率×本年度住房公積金月匯繳額×各月住房公積金匯繳日至6月30日的天數(shù)之和÷365+結(jié)轉(zhuǎn)住房公積金存款年利率×上年度公積金本息結(jié)轉(zhuǎn)總額。

第二十二條住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)為繳存住房公積金的職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金金有效憑證的規(guī)定。

職工有權(quán)了解自己的住房公積金繳存情況，因此，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)為繳存住房公積金的職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證。職工住房公積金有效憑證是指由住房公積金管理中心出具的全面反映職工個(gè)人住房公積金賬戶內(nèi)住房公積金資金的增減、變動(dòng)及結(jié)存情況的證明。住房公積金管理中心為職工出具有效憑證，不僅可以將其與職工債權(quán)債務(wù)關(guān)系加以確定，而且還可以通過有效憑證的發(fā)放增強(qiáng)繳存住房公積金的透明度，調(diào)動(dòng)職工關(guān)心、參與住房公積金制度的積極性，維護(hù)自身合法權(quán)益。具體包括：職工賬戶余額對(duì)賬單和住房公積金存折或查詢卡。住房公積金管理中心也可采用電信查詢系統(tǒng)，方便職工查詢住房公積金。

第二十三條單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：

(一)機(jī)關(guān)在預(yù)算中列支;

(二)事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支;

(三)企業(yè)在成本中列支。

【釋義】本條關(guān)于單位繳存住房公積金的列支渠道的規(guī)定。

根據(jù)本規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，用管理中心開具的繳存憑證，按照下列規(guī)定列支：

(1)機(jī)關(guān)單位在預(yù)算中列支;

(2)事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支;

(3)企業(yè)在成本中列支。

按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，單位和個(gè)人實(shí)際繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅;個(gè)人按規(guī)定支取已繳存的住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。職工住房公積金個(gè)人賬戶存款利息收入免征個(gè)人所得稅。

第四章提取和使用

第二十四條職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額：

(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;

(二)離休、退休的;

(三)完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的;

(四)出境定居的;

(五)償還購房貸款本息的;

(六)房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。

依照前款第(二)、(三)、(四)項(xiàng)規(guī)定，提取職工住房公積金的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額;無繼承人也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金的增值收益。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金的提取范圍的規(guī)定。

住房公積金的提取是指繳存住房公積金的職工按照規(guī)定把自己住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額取出來，從而實(shí)現(xiàn)住房公積金的價(jià)值，發(fā)揮其作用的行為。建立住房公積金定向用于住房消費(fèi)，職工有提取和使用住房公積金的權(quán)利。住房公積金制度的作用是通過提取和使用來具體體現(xiàn)的。住房公積金提取和使用的目的主要是：第一，保障職工權(quán)益、提高住房消費(fèi)能力。第二，保證合理使用、安全運(yùn)作，減小資金風(fēng)險(xiǎn)。第三，促進(jìn)住房金融體系的建立和完善。提取和使用有多種形式。一方面，職工可以提取自己賬戶內(nèi)的住房公積金用于購買、建造、翻建、大修自住住房，可以按規(guī)定償還住房貸款本息和部分房租;另一方面，職工可以申請(qǐng)個(gè)人住房公積金貸款用于規(guī)定的住房消費(fèi)，充分發(fā)揮住房公積金互通和融通的作用。此外，住房公積金作為政策性資金，其增值收益還可以作為建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金，發(fā)揮社會(huì)保障的作用。在住房公積金的使用過程中，需要有規(guī)范的管理和監(jiān)督體制，確保住房公積金合理、安全、有效的使用，保證住房公積金的保值和運(yùn)作安全。本條規(guī)定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額：(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;(二)離休、退休的;(三)完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的;(四)出境定居的;(五)償還購房貸款本息的;(六)房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。依照前款第(二)、(三)、(四)項(xiàng)規(guī)定，提取職工住房公積金的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額;無繼承人也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金的增值收益。”從本條規(guī)定可見，住房公積金提取和使用范圍包括：

(一)購買、建造、翻建、大修自住住房

“自住住房”是指提取住房公積金的職工居住其內(nèi)且對(duì)該房屋擁有所有權(quán)的住房，也就是說所購、建、大修住房的產(chǎn)權(quán)歸職工所有。因此，對(duì)購買、建造、翻建、大修的房屋擁有所有權(quán)的家庭成員(包括配偶、父母、子女等)可以提取自己的住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。如果居住的房屋是承租的住房或只擁有使用權(quán)的住房等等，不能提取住房公積金，如果是對(duì)住房不擁有所有權(quán)的家庭成員，也不能提取自己的住房公積金。職工為購、建、大修自住住房而提取住房公積金，是住房公積金的主要提取方式。此項(xiàng)規(guī)定了四種行為：

1、購買。是指職工買下住房，擁有所購住房的所有權(quán)，住房可以是商品房、安居房、經(jīng)濟(jì)適用住房、自住的公有住房、私產(chǎn)房等;

2、建造。根據(jù)1983年5月25日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護(hù)部發(fā)布的《城鎮(zhèn)個(gè)人建造住宅管理辦法》，是指城鎮(zhèn)居民經(jīng)房地產(chǎn)管理機(jī)關(guān)、城市規(guī)劃管理機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)建造住房;

3、翻建。根據(jù)1985年1月1日原城建環(huán)保部批準(zhǔn)試行的《房屋修繕范圍和標(biāo)準(zhǔn)(試行)》，是指對(duì)住房全部拆除、另行設(shè)計(jì)、重新建造住房;

4、大修。大修是指需要牽動(dòng)或拆換住房部分主體構(gòu)件，但不需全部拆除住房。新《住房公積金管理?xiàng)l例》第#(條第一款第一項(xiàng)規(guī)定并限定上述四種行為可以提取住房公積金。裝修、裝飾、中修、小修等行為都不可以提取住房公積金。

(二)離休、退休

職工離休、退休時(shí)，就與單位終止了勞動(dòng)關(guān)系，單位不再向其發(fā)放工資，只發(fā)離退休費(fèi)，住房公積金繳存的來源不存在了。同時(shí)，職工離退休后住房問題一般不是主要問題了，沒有必要繼續(xù)限制其使用方向，職工可以提取用于養(yǎng)老、醫(yī)療等方面，所以，應(yīng)當(dāng)允許職工提取住房公積金。

(三)完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系

職工在職期間，由于事故、災(zāi)禍等原因完全喪失勞動(dòng)能力(需要?jiǎng)趧?dòng)部門或醫(yī)院出具證明文件)，職工無法繼續(xù)工作，與單位終止了勞動(dòng)關(guān)系，單位不再向其發(fā)放工資，住房公積金的來源同樣不存在了，所以規(guī)定了這種特殊情況的提取。要注意兩點(diǎn)：一是，職工完全喪失勞動(dòng)能力，而不是部分喪失;二是，必須同時(shí)具備與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的條件，二者缺一不可。

(四)出境定居

在這種情況下，職工已經(jīng)超出了中國(guó)區(qū)域，也就超出了原住房公積金管理中心的管理范圍，因此，應(yīng)允許提取。本項(xiàng)要求職工的出境定居，如果職工只是到外國(guó)工作，出國(guó)進(jìn)修、學(xué)習(xí)等而非定居，都不符合本項(xiàng)規(guī)定，不得提取。

(五)償還購房貸款本息

職工購買住房使用住房貸款，就會(huì)產(chǎn)生還本付息的問題，這也是職工住房消費(fèi)的一種重要形式，每月的還款額就是職工的住房消費(fèi)支出，因此應(yīng)允許職工使用住房公積金支付。根據(jù)本項(xiàng)規(guī)定，只有購房貸款才可以提取住房公積金償還貸款本息，如果是建房、大修住房貸款，不能提取住房公積金償還貸款本息。

(六)房租超出家庭工資收入規(guī)定比例的部分

解決住房問題有購房和租房?jī)煞N形式，租房和購房一樣，是解決住房問題的重要形式，前面兩項(xiàng)規(guī)定是解決購房問題，本項(xiàng)規(guī)定是解決租房問題。如果租房居住的職工家庭，其租金在家庭工資收入中所占的比例過大，超出了職工對(duì)住房消費(fèi)的承受能力，就需要提取住房公積金解決支付能力不足的問題。因此，應(yīng)允許職工提取住房公積金支付房租。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的情況，房租占家庭收入的比例一般達(dá)到25%左右，考慮恩格爾系數(shù)與我國(guó)相的發(fā)展中國(guó)家的情況，一般為10%到15%。住房公積金管理委員會(huì)可以參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、住宅市場(chǎng)狀況、收入水、房租水等因素作出具體規(guī)定。比例標(biāo)準(zhǔn)不能太低，太低不僅低估了職工家庭對(duì)租金的實(shí)際承受能力，而且會(huì)由于提取過多造成住房公積金的流失;但也不能太高，太高將起不到對(duì)職工住房消費(fèi)的支持作用。房租超出規(guī)定比例時(shí)，職工就可以提取住房公積金支付超出規(guī)定比例的部分。對(duì)職工有能力負(fù)擔(dān)的在規(guī)定比例以下的部分，不能提取住房公積金支付。

(七)職工死亡

職工在職期間可能出現(xiàn)死亡的情況，這時(shí)職工繳存住房公積金的條件同樣不具備了，就應(yīng)允許提取。職工的死亡分為自然死亡和宣告死亡，二者的法律效果是一樣的，宣告死亡應(yīng)當(dāng)按照《民法通則》規(guī)定的條件和程序申請(qǐng)，由法院作出宣告死亡判決。職工的住房公積金是職工所有的合法財(cái)產(chǎn)，在職工死亡后就列入遺產(chǎn)的范圍進(jìn)行繼承，應(yīng)當(dāng)按照《繼承法》的規(guī)定來執(zhí)行，如果死亡職工有遺囑或遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議的，由遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人繼承;沒有遺囑和遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議的，按照法定繼承的規(guī)定由法定繼承人繼承。遺囑繼承人、法定繼承人和受遺贈(zèng)人都有權(quán)提取死亡職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，至于如何分配遺產(chǎn)，按照《繼承法》的規(guī)定進(jìn)行。本款還規(guī)定了死亡職工沒有繼承人和受遺贈(zèng)人時(shí)住房公積金的處理，規(guī)定職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金的增值收益。

對(duì)喪失住房公積金繳存條件的提取，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。這是由于這種提取都是基于繳存條件的喪失，既然繳存條件不具備了，職工提取后不再繳存，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)注銷賬戶。

第二十五條職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額的，所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并出具提取證明。職工應(yīng)當(dāng)持提取證明向住房公積金管理中心申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗�積金。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)作出準(zhǔn)予提取或者不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請(qǐng)人;準(zhǔn)予提取的，由受委托銀行辦理支付手續(xù)。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金提取程序的規(guī)定。

本條規(guī)定，職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額的，所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并出具提取證明。職工應(yīng)當(dāng)持提取證明向住房公積金管理中心申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗�積金。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)作出準(zhǔn)予提取或者不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請(qǐng)人;準(zhǔn)予提取的，由受委托銀行辦理支付手續(xù)。其具體程序如下：

(一)向本單位提出提取申請(qǐng)

凡是符合提取條件的職工，首先應(yīng)當(dāng)向單位提出提取申請(qǐng)，由單位對(duì)職工是否符合提取條件進(jìn)行初審。住房公積金制度是以職工所在的單位為紐帶建立的，單位擔(dān)負(fù)著為職工繳存住房公積金等職責(zé)，參與提取住房公積金的核實(shí)也是單位所負(fù)擔(dān)的一項(xiàng)具體工作。單位每月將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到銀行，對(duì)于職工的繳存數(shù)額等情況單位掌握的是第一手資料，而且對(duì)職工本人的工作、身份、住房等情況也十分清楚。要求職工在提取住房公積金時(shí)由單位進(jìn)行核實(shí)是十分必要的，可以防止其他職工冒領(lǐng)等情況出現(xiàn)，保證職工的利益不受侵害。

(二)單位核實(shí)并出具證明

單位進(jìn)行核實(shí)的內(nèi)容，包括是否是職工本人、住房公積金的存儲(chǔ)余額是否正確、是否符合提取條件等方面內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)問題就可以及時(shí)解決，避免糾紛，提高辦理提取的效率。單位核實(shí)正確后應(yīng)當(dāng)及時(shí)給職工出具提取證明，證明單位對(duì)職工的提取核實(shí)無誤。

(三)職工向住房公積金管理中心提出申請(qǐng)

職工提取住房公積金應(yīng)當(dāng)向住房公積金管理中心提出提取申請(qǐng)，同時(shí)提供有關(guān)證明文件。證明文件包括單位開具的提取證明、能夠證明提取符合本條例第二十四條規(guī)定條件的文件。這些證明符合規(guī)定條件的文件具體包括：

1、購買自住住房的，提供購房合同或協(xié)議，包括商品房買賣合同、公有住房買賣協(xié)議書等;建造、翻建自住住房的，提供規(guī)劃行政管理部門出具的建設(shè)工程規(guī)劃許可證1983年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)頒發(fā)的《城鎮(zhèn)個(gè)人建造住宅管理辦法》);大修自住住房的，提供房地產(chǎn)行政管理部門的有關(guān)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理的質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)證明(建設(shè)部發(fā)布的《城市房屋修繕管理規(guī)定》，1991年8月1日起施行)等;

2、離休、退休的，提供離休證、退休證等;

3、完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的，提供醫(yī)院證明或者勞動(dòng)能力鑒定證明(勞動(dòng)鑒定委員會(huì)《傷殘職工勞動(dòng)能力鑒定表》)、與單位終止勞動(dòng)關(guān)系證明等;

4、出境定居的，提供房籍管理部門出具的出境證明;

5、償還購房貸款本息的，提供購房合同或協(xié)議、貸款合同、還款證明等;

6、房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的，提供工資收入證明、租賃合同等;

7、繼承人、受遺贈(zèng)人提取死亡職工的存儲(chǔ)余額的，提供身份關(guān)系證明、合法繼承或遺贈(zèng)證明等;

除上述證明外，一般還應(yīng)當(dāng)提供繳存住房公積金的有效憑證(比如住房公積金存儲(chǔ)卡或存儲(chǔ)存折等)、提取人的身份證等證件。

(四)住房公積金管理中心審核、決定是否允許提取并通知申請(qǐng)人

住房公積金管理中心接到職工的提取申請(qǐng)和上述證明文件后，應(yīng)當(dāng)對(duì)住房公積金的繳存情況、提取條件的證明文件、申請(qǐng)人的身份等進(jìn)行審核，查驗(yàn)申請(qǐng)人提供的證明是否屬實(shí)，存儲(chǔ)余額是否正確，是否符合提取條件等。如果申請(qǐng)人提供的文件不全，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人補(bǔ)齊;申請(qǐng)條件具備、情況正確、身份屬實(shí)的，作出準(zhǔn)予提取的決定，并通知申請(qǐng)人到銀行辦理支付手續(xù);不具備申請(qǐng)條件的，作出不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請(qǐng)人，在通知中應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人不準(zhǔn)提取的原因，使申請(qǐng)人做到心中有數(shù)。需要注意的是，住房公積金管理中心的審核、決定和通知有3日的時(shí)限，也就是說，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)完成審核、決定的工作，并把決定通知申請(qǐng)人。

(五)受委托銀行辦理支付手續(xù)

住房公積金管理中心準(zhǔn)予提取住房公積金的職工，可以持有準(zhǔn)予提取決定以及存儲(chǔ)余額等證明文件到銀行辦理支付手續(xù)。

第二十六條繳存住房公積金的職工，在購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款。

住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起15日內(nèi)作出準(zhǔn)予貸款或者不準(zhǔn)貸款的決定，并通知申請(qǐng)人;準(zhǔn)予貸款的，由受委托銀行辦理貸款手續(xù)。

住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)，由住房公積金管理中心承擔(dān)。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金貸款的規(guī)定。

本條規(guī)定的住房公積金貸款專指職工個(gè)人貸款，這是從建設(shè)性貸款向消費(fèi)性貸款的轉(zhuǎn)變，是對(duì)住房公積金使用方向的重大調(diào)整，改變了長(zhǎng)期以來重建設(shè)、輕消費(fèi)的觀念，有利于改變職工消費(fèi)結(jié)構(gòu)，使住房消費(fèi)支出達(dá)到職工家庭收入的合理比重，保證國(guó)家、單位和職工的合理負(fù)擔(dān);調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，解決有效需求不足的問題，達(dá)到住宅市場(chǎng)供求衡和優(yōu)化結(jié)構(gòu)。

(一)個(gè)人住房公積金貸款的涵義

個(gè)人住房公積金貸款是指按《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定按時(shí)足額繳存住房公積金的借款人，在購買自住住房時(shí)，以其所購住房或其他具有所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)作為抵押物或質(zhì)物，或由第三人為其貸款提供保證并承擔(dān)償還本息連帶責(zé)任，申請(qǐng)的以住房公積金為資金來源的住房貸款。具體包括以下四個(gè)方面的涵義：

第一，明確了住房公積金貸款的對(duì)象和條件。住房公積金貸款對(duì)象必須是按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定正常繳存住房公積金的職工。《貸款辦法》具體規(guī)定為：及時(shí)足額繳存住房公積金12個(gè)月以上。不實(shí)行住房公積金制度的離退休人員、無工作的城鎮(zhèn)居民及不正常繳交住房公積金的職工均不能申請(qǐng)個(gè)人住房公積金貸款。

第二，明確了住房公積金貸款的用途。住房公積金貸款均只能用于職工個(gè)人購買自用普通住宅，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。自用普通住宅可以是商品住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、房改住房和二級(jí)市場(chǎng)住房。

第三，明確了住房公積金貸款的擔(dān)保方式。住房公積金貸款的擔(dān)保可以采取抵押、質(zhì)押和保證人擔(dān)保三種方式。

第四，明確了住房公積金貸款的資金來源。住房公積金貸款不同于國(guó)有商業(yè)銀行以其自有資金發(fā)放的商業(yè)性住房貸款，其貸款的資金來源是職工個(gè)人和所在單位為個(gè)人繳存的住房公積金。

(二)個(gè)人住房公積金貸款與商業(yè)性個(gè)人住房貸款的區(qū)別

個(gè)人住房公積金貸款與商業(yè)性個(gè)人住房貸款的不同點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

(1)貸款主體不同。住房公積金貸款主體是住房公積金管理中心，商業(yè)性住房貸款主體是各商業(yè)銀行。

(2)貸款對(duì)象不同。商業(yè)性個(gè)人住房貸款對(duì)象是經(jīng)資信考察合格，具有還款能力的自然人，公積金貸款對(duì)象是除具備商業(yè)性貸款所要求的條件外，還必須是正常繳存公積金12個(gè)月以上的在職職工。

(3)貸款資金來源不同。商業(yè)性個(gè)人住房貸款資金來源是各商業(yè)銀行的自營(yíng)資金(居民或單位存款)，而住房公積金貸款資金來源是職工個(gè)人及所在單位繳存的住房公積金。

(4)貸款利率不同。住房公積金貸款實(shí)行低存低貸的原則，利率分兩檔，具體為：貸款期限5年以內(nèi)(含5年)的，年利率為4.14%;5年以上的，年利率為4.59%，均低于商業(yè)性貸款利率。

(5)貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不同。商業(yè)性貸款風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)放貸款的商業(yè)銀行承擔(dān)，公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)由確定發(fā)放貸款的住房公積金管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

(三)個(gè)人住房公積金貸款法律依據(jù)

個(gè)人住房公積金貸款遵循的主要法律依據(jù)有：國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、中國(guó)人民銀行《貸款通則》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)。個(gè)人住房公積金貸款的具體規(guī)定及操作程序依據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《個(gè)人住房擔(dān)保貸款管理試行辦法》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》，結(jié)合住房公積金特點(diǎn)及地方性住房公積金貸款規(guī)定執(zhí)行。

(四)個(gè)人住房公積金貸款申請(qǐng)條件

本條第一款規(guī)定，繳存住房公積金的職工，在購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款。從規(guī)定可見，申請(qǐng)住房公積金貸款有兩個(gè)限制性條件，一個(gè)是對(duì)貸款申請(qǐng)人條件的限制，另一個(gè)是對(duì)貸款用途的限制。

1、貸款申請(qǐng)人必須是繳存住房公積金的職工

住房公積金是一種具有互助性質(zhì)的儲(chǔ)金，只有按規(guī)定履行繳存住房公積金義務(wù)的職工，才能享有使用貸款的權(quán)利。對(duì)住房公積金貸款申請(qǐng)人進(jìn)行限制性規(guī)定，其目的在于明確繳存住房公積金職工的權(quán)利，確保繳存住房公積金職工合理使用住房公積金，增強(qiáng)職工督促單位按期足額繳存住房公積金，維護(hù)自身權(quán)益的積極性。

2、職工在購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以申請(qǐng)住房公積金貸款建立住房公積金的目的是解決職工住房問題，使用住房公積金應(yīng)嚴(yán)格遵循定向使用原則，專項(xiàng)用于職工住房消費(fèi)，為繳存住房公積金職工解決住房問題提供融資支持。

3、申請(qǐng)住房公積金貸款借款人的條件

申請(qǐng)住房公積金貸款的借款人需同時(shí)具備下列條件：

(1)具有完全民事行為能力的自然人。只有具有相應(yīng)的民事行為能力的人才能進(jìn)行民事法律行為。對(duì)于自然人而言，分為無行為能力人、限制行為能力人和完全行為能力人。完全行為能力人是指十八周歲以上的成年人和十六周歲以上不滿十八周歲以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源者。

(2)具有城鎮(zhèn)常住戶口或有效居留身份。借款人應(yīng)具有所購住房所在地的常住戶口，因考慮到目前人才交流比較頻繁，異地工作的人越來越多，若沒有所購住房所在地常住戶口，亦可以有效居留身份證明替代，但貸款年限不得超過其有效居留年限。

(3)有穩(wěn)定的職業(yè)和收入，信用良好，有按期還本付息的能力。貸款對(duì)象應(yīng)是單位正式職工，而不是臨時(shí)職工，在核定其貸款額度時(shí)，應(yīng)以其穩(wěn)定收入來測(cè)算。

(4)借款人及其所在單位已與住房公積金管理中心建立正常的住房公積金繳存關(guān)系，及時(shí)足額繳存公積金在12個(gè)月以上。

(5)具有購買住房的合同或協(xié)議，借款人必須是購房合同約定的產(chǎn)權(quán)人;所購住房為商品住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、房改房和上市已購公有住房。住房公積金貸款的發(fā)放是以借款人發(fā)生購房行為為前提的，購房合同要真實(shí)、有效，不得以虛假的購房合同騙取貸款。借款人必須是所購住房約定的產(chǎn)權(quán)人，不得替代未交住房公積金的其他人申請(qǐng)公積金貸款。所購住房為商品房、經(jīng)濟(jì)適用住房、房改房和上市已購公房，購買豪華住宅不能申請(qǐng)住房公積金貸款。

(6)有不低于所購住房全部?jī)r(jià)款30%的資金作為首期付款。

(7)借款人應(yīng)同意以所購房產(chǎn)或貸款人認(rèn)可的其他房產(chǎn)作抵押并辦理房產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)，或以有價(jià)證券作質(zhì)押，或由有足夠代償能力的第三人作為保證人。

(五)個(gè)人住房公積金貸款程序

本條第2款規(guī)定，職工使用住房公積金貸款依次要經(jīng)過以下程序：職工向住房公積金管理中心提出貸款申請(qǐng)，住房公積金管理中心審核、決定是否準(zhǔn)予貸款并通知申請(qǐng)人，準(zhǔn)予貸款的由銀行辦理貸款手續(xù)。

1、借款人應(yīng)首先向住房公積金管理中心提出貸款申請(qǐng)

根據(jù)《貸款通則》第二十五條、《個(gè)人住房貸款管理辦法》第七條的規(guī)定，借款人需要貸款必須提出申請(qǐng)，并以書面形式作出。同時(shí)，根據(jù)《貸款通則》第二十五條、《個(gè)人住房貸款管理辦法》第六條的規(guī)定，借款人需提供身份證、家庭經(jīng)濟(jì)收入證明、購買(建造、翻建、大修)住房合同或協(xié)議、擔(dān)保等有關(guān)證明材料。申請(qǐng)人到管理中心貸款業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取《住房公積金貸款申請(qǐng)表》，按照填寫說明的要求，如實(shí)填寫申請(qǐng)表一式三份，并提供下列申請(qǐng)資料：

(1)借款人及配偶的有效身份證明原件及復(fù)印件(身份證、戶口本或有效居留身份證明)。

(2)借款人及配偶工作單位出具的有關(guān)借款人的職業(yè)、住房情況及住房公積金繳存等情況證明(即《住房公積金貸款申請(qǐng)人及配偶單位情況證明》一式三份)。

(3)購房合同意向書、購房合同書及其他有效購房文件;大修住房合同書、工程概算及房產(chǎn)證明。

(4)用于貸款擔(dān)保的抵押物產(chǎn)權(quán)證明、質(zhì)物清單，保證人同意提供擔(dān)保的書面文件和保證人資信證明。

(5)管理中心要求提供的其他文件或資料：具備購房支付首期規(guī)定比例房?jī)r(jià)款的資金證明(存款單或已交首期房?jī)r(jià)款的證明)等。

2、住房公積金管理中心審核、決定住房公積金管理中心受理借款人申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人申請(qǐng)貸款的資格、資信等情況進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容主要有：

(1)借款人繳存住房公積金情況。包括借款人是否建立住房公積金，是否按時(shí)足額繳存住房公積金，是否欠繳住房公積金等;

(2)借款用途。審核借款人提供的購買住房合同或協(xié)議，建造、翻建、大修自住住房的由規(guī)劃行政管理部門、房地產(chǎn)行政管理部門出具的證明文件;

(3)借款內(nèi)容。對(duì)借款人提出的貸款額度、期限等申請(qǐng)進(jìn)行審核，是否符合有關(guān)住房公積金貸款的規(guī)定;

(4)貸款資信審查。住房公積金管理中心應(yīng)對(duì)借款人信用狀況及償還貸款能力進(jìn)行審查，并核實(shí)貸款擔(dān)保情況，包括抵押物或質(zhì)物清單、權(quán)屬證明以及有處分權(quán)人同意抵押或質(zhì)押證明，有關(guān)部門出具的抵押物估價(jià)證明，保證人同意提供擔(dān)保的書面文件和保證人資信證明等。住房公積金管理中心根據(jù)上述情況，對(duì)貸款進(jìn)行審批。對(duì)借款人信用狀況差、無貸款償還能力或貸款擔(dān)保不落實(shí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)較大的，應(yīng)不予批準(zhǔn)發(fā)放貸款。對(duì)信用狀況良好、貸款擔(dān)保屬實(shí)的借款人，準(zhǔn)予發(fā)放貸款，并確定批準(zhǔn)的貸款額度、期限、利率等內(nèi)容。

3、通知借款申請(qǐng)人

對(duì)于符合貸款條件的借款人，住房公積金管理中心應(yīng)及時(shí)通知借款申請(qǐng)人，并出具準(zhǔn)予貸款的通知，使符合條件的借款申請(qǐng)人能及時(shí)辦理手續(xù)，獲得貸款。對(duì)于不符合貸款條件的借款人，住房公積金管理中心也應(yīng)及時(shí)告知借款申請(qǐng)人不準(zhǔn)貸款的原因。住房公積金管理中心作出準(zhǔn)予或不準(zhǔn)貸款決定并通知申請(qǐng)人規(guī)定了15日的期限。

4、銀行辦理貸款手續(xù)

住房公積金管理中心是不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，不是金融機(jī)構(gòu)，不能直接發(fā)放貸款，貸款手續(xù)必須由受委托商業(yè)銀行辦理。受委托商業(yè)銀行在接到住房公積金管理中心出具的準(zhǔn)予貸款通知后，應(yīng)按《貸款通則》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》、《委托合同》辦理貸款程序的規(guī)定，辦理貸款手續(xù)，簽訂借款合同，按期發(fā)放貸款。受委托銀行應(yīng)與審查合格的借款人簽訂借款合同、抵押合同(或質(zhì)押合同、保證合同)，需要辦理抵押或質(zhì)押登記的，要依法辦理登記手續(xù)，并按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。值得注意的是，貸款風(fēng)險(xiǎn)由住房公積金管理中心承擔(dān)。依據(jù)《貸款通則》第七條：“委托貸款，系指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人(即受托人)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，貸款人(即受托人)只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)”的規(guī)定，住房公積金貸款由住房公積金管理中心委托受委托銀行發(fā)放，住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)由住房公積金管理中心承擔(dān)。

第二十七條申請(qǐng)人申請(qǐng)住房公積金貸款的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。

【釋義】本條關(guān)于個(gè)人住房公積金貸款擔(dān)保的規(guī)定。

依據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、制度的規(guī)定和出于貸款資金安全方面的考慮，申請(qǐng)住房公積金貸款，借款人必須提供擔(dān)保。為了防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，本條規(guī)定要求申請(qǐng)住房公積金貸款必須提供擔(dān)保。這既是貸款人的權(quán)利，也是申請(qǐng)貸款的前提條件。

(一)個(gè)人住房公積金貸款擔(dān)保的必要性

貸款人發(fā)放貸款面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于借款人不能如期償還貸款本息，將給貸款人帶來損失的可能性。貸款人發(fā)放貸款時(shí)必須考慮貸款的安全性，嚴(yán)格審查借款人的資信，同時(shí)要求借款人提供擔(dān)保。擔(dān)保是指促使債務(wù)人履行債務(wù)，保障債權(quán)人的債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的法律措施。具體到貸款擔(dān)保，是指為保證貸款債務(wù)履行，提高貸款償還的可能性，降低貸款資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三人對(duì)貸款本息的償還提供人或物的保障的一種法律措施。當(dāng)借款人違反借款合同或因財(cái)務(wù)狀況惡化無法償還貸款本息時(shí)，貸款人可以通過擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)來收回貸款本息。由于住房公積金屬于職工個(gè)人所有，在職工離休、退休或有其他情況時(shí)必須返還給職工本人，為確保繳存住房公積金職工利益不受侵害，在住房公積金使用中，安全性原則成為應(yīng)遵循的首要原則。在發(fā)放住房公積金貸款時(shí)，要求借款人提供擔(dān)保，作為防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款資金安全的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于住房公積金的安全運(yùn)作具有重要意義。要求貸款申請(qǐng)人提供貸款擔(dān)保有以下兩方面的積極作用：第一，貸款擔(dān)保為貸款人提供了一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來源，當(dāng)借款人違約不履行還款義務(wù)時(shí)，擔(dān)保就會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的還款來源，增加了貸款最終償還的可能性。第二，貸款擔(dān)保的存在，使借款人在整個(gè)貸款期內(nèi)一直有履行借款合同的壓力，能夠提示和督促借款人積極履行還款義務(wù)。但應(yīng)注意，債務(wù)的擔(dān)保對(duì)于債權(quán)人來說是除主債權(quán)外的一種從債權(quán)，貸款擔(dān)保并不一定能夠確保貸款得以償還。因此，貸款擔(dān)保不能取代對(duì)借款人的信用狀況的審查。

(二)住房公積金貸款擔(dān)保的形式

根據(jù)《擔(dān)保法》和《個(gè)人住房貸款管理辦法》，住房公積金貸款主要有抵押、質(zhì)押、保證三種擔(dān)保形式。

1、抵押

抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。貸款人持有抵押財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保權(quán)益，當(dāng)借款人不履行借款合同時(shí)，貸款人有權(quán)以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。以借款人的財(cái)產(chǎn)抵押的，借款人為抵押人;以第三人的財(cái)產(chǎn)抵押的，第三人是抵押人，對(duì)貸款人的抵押權(quán)都是一樣的。抵押是住房公積金貸款的主要擔(dān)保形式，實(shí)踐中一般是以住房特別是所購住房為抵押物，即住房抵押貸款，這種抵押貸款有這樣的優(yōu)勢(shì)：抵押物和貸款之間有直接的聯(lián)系，發(fā)生問題對(duì)抵押物容易處理，而且抵押物價(jià)值也易于確定。《城市房地產(chǎn)抵押管理辦法》(建設(shè)部令第56號(hào)，1997年6月1日施行，2001年8月15日修正)對(duì)住房貸款抵押作了詳細(xì)規(guī)定。住房貸款抵押包括現(xiàn)房抵押和期房抵押兩種，這兩種住房抵押都必須按照規(guī)定到房地產(chǎn)管理部門辦理抵押登記。期房抵押又稱預(yù)購商品房貸款抵押，是指購房人在支付首期規(guī)定的房?jī)r(jià)款后，由貸款銀行代其支付其余的購房款，將所購商品房抵押給貸款銀行作為償還貸款履行擔(dān)保的行為。預(yù)購商品房貸款抵押的，商品房開發(fā)項(xiàng)目必須符合房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的條件并取得商品房預(yù)售許可證，抵押的商品房在抵押期間竣工的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在抵押人取得房地產(chǎn)權(quán)屬證書后，重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。

2、質(zhì)押擔(dān)保

貸款質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利交貸款人占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)借款人不履行債務(wù)時(shí)，貸款人有權(quán)將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利折價(jià)出售來收回貸款，或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的價(jià)款優(yōu)先受償。如用國(guó)債、銀行定期存單等有價(jià)證券進(jìn)行質(zhì)押。用于質(zhì)押的有價(jià)證券票面金額不得低于借款本息金額。辦理質(zhì)押登記的費(fèi)用由借款人承擔(dān)。質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，貸款擔(dān)保一般采用權(quán)利質(zhì)押，因?yàn)闄?quán)利憑證易于保管。

3、保證擔(dān)保

保證是貸款擔(dān)保的另一種重要形式，是指保證人與貸款人約定，當(dāng)借款人違約或無力歸還貸款時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。保證包括一般保證和連帶責(zé)任保證，如果沒有約定或約定不明確的，將作為連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。

第二十八條住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將住房公積金用于購買國(guó)債。住房公積金管理中心不得向他人提供擔(dān)保。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金保值管理的規(guī)定。

本條規(guī)定了住房公積金保值的前提、程序和方式。另外，為了避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，禁止住房公積金管理中心向其他人(包括法人、自然人)提供擔(dān)保。

(一)住房公積金保值的前提

首先強(qiáng)調(diào)住房公積金應(yīng)優(yōu)先用于個(gè)人賬戶的提取和發(fā)放住房公積金貸款，在保證本《條例》第二十四條和第二十六條規(guī)定的資金用途，留有足夠的提取備付資金和委托發(fā)放住房公積金貸款基金后，可以用于購買國(guó)債。這是因?yàn)樽》抗�積金是職工個(gè)人的住房?jī)?chǔ)金，它的主要用途是解決職工的住房消費(fèi)需求。因此，在住房公積金的年度計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)優(yōu)先全額保證職工的提取和貸款的需求，留有足夠的資金予以滿足，在這個(gè)前提下，如果資金量還有剩余，才可以用于購買國(guó)債。

(二)住房公積金保值的程序

保值運(yùn)作的主體是住房公積金管理中心。但住房公積金管理中心無權(quán)決定住房公積金保值形式，住房公積金的保值形式應(yīng)由住房公積金管理委員會(huì)決定。住房公積金管理中心在編制住房公積金的年度歸集、使用計(jì)劃時(shí)，先要考慮年度可用資金的數(shù)量，在可用資金的限度內(nèi)，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、住房市場(chǎng)情況、資金需求情況等因素，編制符合實(shí)際情況的住房公積金使用計(jì)劃。如果在滿足提取、貸款的前提下，可用資金還有剩余，可以編制購買國(guó)債的資金計(jì)劃。住房公積金的歸集、使用計(jì)劃報(bào)經(jīng)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，住房公積金管理中心就可以按照批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃進(jìn)行保值運(yùn)營(yíng)。

(三)住房公積金的保值方式

住房公積金是屬于職工個(gè)人所有的住房?jī)?chǔ)金，住房公積金管理中心作為住房公積金管理運(yùn)作機(jī)構(gòu)，是住房公積金負(fù)債主體，住房公積金使用的安全性是運(yùn)作的基本要求。在保證運(yùn)作安全性的前提下，應(yīng)最大限度的提高資金運(yùn)作的效益性。如果這筆資金沉淀在銀行就不能充分發(fā)揮住房公積金的作用，沒有做到合理使用。國(guó)債是政府通過發(fā)行有價(jià)證券籌集財(cái)政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是以政府信用為擔(dān)保的國(guó)家債務(wù)，是風(fēng)險(xiǎn)最小的投資形式之一。在保證安排職工個(gè)人提取和發(fā)放住房公積金貸款的前提下，經(jīng)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，住房公積金管理中心可以購買國(guó)家發(fā)行的國(guó)債或者二級(jí)市場(chǎng)的國(guó)債。購買國(guó)債相對(duì)于住房公積金在銀行賬戶內(nèi)沉淀，高于銀行按三年零存整取存款利率支付利息，既保證了資金運(yùn)作的安全性，又具有更好的效益性。股票、金融債券、企業(yè)債券等其他投資形式，與國(guó)債相比，盡管可能具有更高的投資回報(bào)率，但由于具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，有損失本金、收益低于沉淀資金存款利息收入等投資失敗的可能，不符合住房公積金運(yùn)作安全性的要求。

(四)禁止住房公積金管理中心向他人提供擔(dān)保

住房公積金管理中心對(duì)住房公積金沒有所有機(jī)。住房公積金管理中心不是企業(yè)，不以營(yíng)利為目的，所負(fù)責(zé)管理的住房公積金是職工個(gè)人所有的資金，住房公積金管理中心擁有的是管理權(quán)，不是所有權(quán)，對(duì)住房公積金而產(chǎn)生的收益，住房公積金管理中心同樣是只有管理權(quán)，沒有所有權(quán)，所以，住房公積金及其收益不屬于住房公積金管理中心。

第二十九條住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受委托銀行開立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金增值管理的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受委托銀行開立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金。

(一)住房公積金增值收益應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，專戶管理

住房公積金管理中心應(yīng)單獨(dú)在受委托銀行開立增值收益專戶，單獨(dú)核算管理。住房公積金的增值收益只能用于《條例》規(guī)定的三種用途，不能用于其他方面。對(duì)增值收益專戶存儲(chǔ)，專款專用，以區(qū)別于對(duì)住房公積金的管理和使用。

(二)住房公積金增值收益的用途

根據(jù)本條規(guī)定，增值收益應(yīng)用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用、建立城市廉租住房的補(bǔ)充資金。即：

1、建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

住房公積金集中歸集使用，向繳存住房公積金的職工發(fā)放個(gè)人住房貸款，不可避免會(huì)存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。為保障住房公積金的安全，防范住房公積金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，在住房公積金增值收益中建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于核銷因住房公積金貸款不能償還而造成的資金損失，保護(hù)了全體職工的合法利益。

2、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用

住房公積金管理中心是政府授權(quán)對(duì)住房公積金進(jìn)行管理的機(jī)構(gòu)，應(yīng)代表繳存住房公積金職工的利益。住房公積金管理中心作為不以營(yíng)利為目的的事業(yè)單位，為保證其正常運(yùn)作，必然會(huì)發(fā)生一定數(shù)量的、必要的、合理的管理費(fèi)用的支出，本條規(guī)定了管理費(fèi)用的來源，以保證住房公積金管理中心的正常工作。

3、建立城市廉租住房的補(bǔ)充資金

住房公積金增值收益在保證建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用的情況下，如果仍有節(jié)余，為提高資金使用的社會(huì)效益，可用于建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金，以解決最低收入職工的住房困難問題。

第三十條住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額，報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政，由本級(jí)財(cái)政撥付。住房公積金管理中心的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門按照略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理費(fèi)用的來源及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額，報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政，由本級(jí)財(cái)政撥付。住房公積金管理中心的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門按照略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。

(一)住房公積金管理費(fèi)用使用的程序

根據(jù)本條第1款規(guī)定，住房公積金管理費(fèi)用使用程序如下：

第一，住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額。住房公積金管理中心編制的預(yù)算支出總額可以考慮以上年度的支出和使用情況、本年度的支出預(yù)測(cè)、本年度工作計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等因素，既保證資金能夠滿足工作的需要，不影響正常工作的開展，又本著精簡(jiǎn)節(jié)約的原則，合理控制開支，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

第二，住房公積金管理中心的管理費(fèi)用報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)。財(cái)政部門是住房公積金管理工作的監(jiān)督部門，對(duì)住房公積金管理中心經(jīng)費(fèi)的批準(zhǔn)是監(jiān)督的具體體現(xiàn)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)管理費(fèi)用予以審批，而且財(cái)政部門也具有審核經(jīng)費(fèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠較好地批準(zhǔn)合理的費(fèi)用。

第三，住房公積金管理中心從住房公積金增值收益中將管理費(fèi)用上交本級(jí)財(cái)政。批準(zhǔn)的管理費(fèi)用上交財(cái)政，可以保證資金管理的專款專用，與其他的增值資金以及住房公積金分開，不致于混淆或者被挪用。

第四，由財(cái)政撥付給住房公積金管理中心。財(cái)政撥付費(fèi)用時(shí)，一方面要及時(shí)足額撥付資金，保證住房公積金管理中心正常工作的開展，另一方面也要合理，避免奢侈浪費(fèi)。

(二)住房公積金管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定

本條第2款規(guī)定，由省級(jí)的建設(shè)行政主管部門(建委、建設(shè)廳)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(財(cái)政局、財(cái)政廳)制定，標(biāo)準(zhǔn)略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

第五章監(jiān)督

第三十一條地方有關(guān)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金歸集、提取和使用情況的監(jiān)督，并向本級(jí)人民政府的住房公積金管理委員會(huì)通報(bào)。

住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)政部門的意見。住房公積金管理委員會(huì)在審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)，必須有財(cái)政部門參加。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金財(cái)政監(jiān)督的規(guī)定。

本條規(guī)定，地方有關(guān)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金歸集、提取和使用情況的監(jiān)督，并向本級(jí)人民政府的住房公積金管理委員會(huì)通報(bào)。住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)政部門的意見。住房公積金管理委員會(huì)在審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)，必須有財(cái)政部門參加。可見，財(cái)政監(jiān)督是住房公積金運(yùn)作的保證。

(一)財(cái)政監(jiān)督的概念和意義

財(cái)政監(jiān)督，是指財(cái)政部門對(duì)于住房公積金的管理和使用情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，它是住房公積金最主要的監(jiān)督機(jī)制。新《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)財(cái)政監(jiān)督的范圍和參與形式作了具體的規(guī)定。財(cái)政監(jiān)督是一種政府職能部門監(jiān)督形式，政府職能部門監(jiān)督是住房委員會(huì)對(duì)住房公積金管理中心進(jìn)行監(jiān)督的主要手段。加強(qiáng)住房公積金監(jiān)督具有以下作用：

第一，有利于保證住房公積金的安全性和專項(xiàng)使用性;

第二，有利于規(guī)范住房公積金的管理行為;

第三，有利于保護(hù)住房公積金所有者的權(quán)利;

第四，有利于住房公積金制度的推進(jìn)和住房制度改革的深入發(fā)展。

與審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相比，財(cái)政監(jiān)督在住房公積金監(jiān)督體系中居首要地位。依據(jù)新《條例》的規(guī)定和有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律、法規(guī)，財(cái)政部門對(duì)住房公積金管理中心在住房公積金管理、運(yùn)作中的行為進(jìn)行監(jiān)督。

(二)財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容

財(cái)政監(jiān)督包括事前、事中、事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、事前監(jiān)督是指住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，應(yīng)征求財(cái)政部門意見。財(cái)政部門的事前參與從根本上保證了住房公積金的資金安全性和專項(xiàng)使用性。

2、事中監(jiān)督是指住房委員會(huì)在審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，必須有財(cái)政部門參加，財(cái)政部門作為管委會(huì)的重要組成成員履行其參與議事決策的職責(zé)，以確保住房公積金管理委員會(huì)決策的正確性。

3、事后監(jiān)督是指住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門和住房公積金管理委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并將財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公布。根據(jù)新《條例》規(guī)定，財(cái)政部門要結(jié)合當(dāng)?shù)刈》抗�積金歸集、提取和使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并將監(jiān)督情況向管委會(huì)通報(bào)。住房公積金管理中心應(yīng)自覺主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督，積極配合財(cái)政部門的監(jiān)督工作。

(三)住房公積金財(cái)政監(jiān)督的方式

本條第2、3款規(guī)定，住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，財(cái)政部門通過提出意見和參與審議住房公積金歸集、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告的方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督職能。

(四)住房公積金財(cái)政監(jiān)督的范圍和形式

1、地方有關(guān)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金歸集、提取和使用情況的監(jiān)督，并向本級(jí)人民政府的管委會(huì)通報(bào)。

2、住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃時(shí)，要征求財(cái)政部門的意見。

3、住管委會(huì)在審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)，必須有財(cái)政部門參加。

4、住房公積金管理中心編制的住房公積金年度預(yù)算、決算，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門審核后，提交管委會(huì)審議。

5、住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)每年定期向財(cái)政部門和住房委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并將財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公布。

第三十二條住房公積金管理中心編制的住房公積金年度預(yù)算、決算，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門審核后，提交住房公積金管理委員會(huì)審議。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)每年定期向財(cái)政部門和住房公積金管理委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并將財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公布。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金年度預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告審核、審議及公布的規(guī)定。

經(jīng)財(cái)政部門審核后，提交住房公積金管理委員會(huì)審議。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)每年定期向財(cái)政部門和住房公積金管理委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并將財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公布。所謂住房公積金預(yù)算是指住房公積金管理中心按住房委員會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。財(cái)政部門審核住房公積金年度預(yù)、決算目的是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范住房公積金財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。住房公積金年度預(yù)、決算的審議實(shí)行兩審制，即財(cái)政部門初審(審核)、住房委員會(huì)復(fù)審(審議)。這與住房公積金使用計(jì)劃的審議程序不同，住房公積金使用計(jì)劃實(shí)行一審制，即住房委員會(huì)一次性審議。財(cái)政部門作為住房委員會(huì)的成員單位應(yīng)對(duì)住房公積金使用計(jì)劃提出意見。住房公積金年度預(yù)、決算之所以采用兩審制，是由住房公積金預(yù)算、決算的重要性決定的。為保障住房公積金所有者的合法權(quán)益，防止住房公積金被挪用、侵占或出現(xiàn)其他侵害住房公積金所有者權(quán)益的行為，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)住房公積金管理中心進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督的主要方式是審核住房公積金管理中心的年度預(yù)、決算報(bào)告和住房公積金管理中心向社會(huì)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告。住房公積金管理中心必須按規(guī)定接受同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告主要反映住房公積金管理中心的資產(chǎn)、收益和負(fù)債狀況，是反映住房公積金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明住房公積金歸集運(yùn)用情況、收益分配情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。向社會(huì)公布財(cái)務(wù)報(bào)告屬于社會(huì)監(jiān)督范疇，財(cái)政監(jiān)督實(shí)際上對(duì)資金的使用是一種安全性的保障，而社會(huì)監(jiān)督則是體現(xiàn)住房公積金所有者對(duì)自身權(quán)益的體現(xiàn)。這既有利于保護(hù)住房公積金所有者的權(quán)利，也有利于住房公積金管理中心保持相對(duì)的獨(dú)立性和穩(wěn)定性，同時(shí)也體現(xiàn)了政府職能部門的監(jiān)督作用和住房公積金管理中心接受住房公積金所有者社會(huì)監(jiān)督的作用。

第三十三條住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金審計(jì)監(jiān)督的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督是一種重要的監(jiān)督形式。根據(jù)《審計(jì)法》第2條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列單位財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。”實(shí)踐中，對(duì)住房公積金管理中心的審計(jì)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：

1、住房公積金管理中心收入的真實(shí)性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入;

2、住房公積金管理中心費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性，有無虛報(bào)費(fèi)用、虛列支出;

3、住房公積金管理中心損益、收支分配的真實(shí)性、合法性;

4、住房公積金管理中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的完成情況。

第三十四條住房公積金管理中心和職工有權(quán)督促單位按時(shí)履行下列義務(wù)：

(一)住房公積金的繳存登記或者變更、注銷登記;

(二)住房公積金賬戶的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存;

(三)足額繳存住房公積金。

【釋義】本條關(guān)于對(duì)單位的監(jiān)督的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金管理中心和職工有權(quán)督促單位按時(shí)履行下列義務(wù)：(1)住房公積金的繳存登記或者變更、注銷登記;(2)住房公積金賬戶的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存;(3)足額繳存住房公積金。

根據(jù)上述規(guī)定，住房公積金管理中心和職工有權(quán)對(duì)單位進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

1、是否及時(shí)對(duì)住房公積金的繳存或者變更、注銷進(jìn)行了登記;

2、是否及時(shí)為單位職工辦理了住房公積金賬戶的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù);

3、是否按時(shí)足額地為單位職工繳存了住房公積金。

第三十五條住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)督促受委托銀行及時(shí)辦理委托合同約定的業(yè)務(wù)。

受委托銀行應(yīng)當(dāng)按照委托合同的約定，定期向住房公積金管理中心提供有關(guān)的業(yè)務(wù)資料。

【釋義】本條關(guān)于對(duì)受委托銀行的監(jiān)督的規(guī)定。

本條規(guī)定，住房公積金管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，指定受委托辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行;住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)委托受委托銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)與受委托銀行簽訂委托合同。可見為規(guī)范辦理委托業(yè)務(wù)，住房公積金管理中心應(yīng)定期與受委托銀行簽訂委托合同，并根據(jù)委托合同的約定督促受委托銀行及時(shí)辦理合同約定業(yè)務(wù)。從《合同法》的角度看，住房公積金管理中心對(duì)受委托銀行的監(jiān)督是委托人對(duì)受委托人的監(jiān)督。

第三十六條職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存、提取情況，住房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕。職工、單位對(duì)住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額有異議的，可以申請(qǐng)受委托銀行復(fù)核;對(duì)復(fù)核結(jié)果有異議的，可以申請(qǐng)住房公積金管理中心重新復(fù)核。受委托銀行、住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5日內(nèi)給予書面答復(fù)。

職工有權(quán)揭發(fā)、檢舉、控告挪用住房公積金的行為。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金的職工個(gè)人監(jiān)督的規(guī)定。

根據(jù)本條規(guī)定，職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存、提取情況，住房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕。職工、單位對(duì)住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額有異議的，可以申請(qǐng)受委托銀行復(fù)核;對(duì)復(fù)核結(jié)果有異議的，可以申請(qǐng)住房公積金管理中心重新復(fù)核。受委托銀行、住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5日內(nèi)給予書面答復(fù)。同時(shí)，職工有權(quán)揭發(fā)、檢舉、控告挪用住房公積金的行為。

第六章罰則

第三十七條違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理;逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【釋義】本條關(guān)于單位不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定：“新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)。單位合并、分立、撤銷、解散或者破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生上述情況之日起30日內(nèi)由原單位或者清算組織到住房公積金管理中心辦理變更登記或者注銷登記，并自辦妥變更登記或者注銷登記之日起20日內(nèi)持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。”

第十五條第一款規(guī)定：“單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。”

第46條規(guī)定：“本條例施行前尚未辦理住房公積金繳存登記和職工住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的單位，應(yīng)當(dāng)自本條例施行之日起60日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)。”

本條規(guī)定，如果單位違反上述規(guī)定，住房公積金管理中心可以依照新《條例》按下列程序追究單位的法律責(zé)任：

首先，責(zé)令限期辦理。責(zé)令限期辦理屬于責(zé)令改正范疇，不是一種行政處罰。

其次，逾期不辦的應(yīng)予以行政處罰。實(shí)施行政處罰應(yīng)嚴(yán)格按照新《條例》的規(guī)定執(zhí)行，罰款數(shù)額應(yīng)在1萬元以上5萬元以下。

第三十八條違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存;逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

【釋義】本條關(guān)于單位逾期不繳或少繳住房公積金的法律責(zé)任的規(guī)定。

住房公積金作為職工工資中的住房消費(fèi)部分，單位為職工按時(shí)、足額繳存住房公積金是其法定義務(wù)，必須履行。任何逾期不繳或少繳的行為都應(yīng)當(dāng)受到法律制裁。為此，本條規(guī)定：“違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存;逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。”所謂逾期不繳是指單位未按《條例》規(guī)定的時(shí)間繳存住房公積金。所謂少繳是指單位未按新《條例》規(guī)定的月繳存額繳存住房公積金。涉及住房公積金月繳存額的有兩個(gè)因素，一是繳存比例，二是職工本人月均工資。涉及住房公積金繳存比例的規(guī)定主要是第十八條、第二十條。第十八條對(duì)職工和單位住房公積金繳存比例作出不得低于職工上一年度月均工資5%的原則規(guī)定，并就提高繳存比例作出了程序性規(guī)定;第二十條對(duì)降低繳存比例及緩繳作出了規(guī)定。5%是住房公積金繳存的一般情況。提高或降低繳存比例以及緩繳，是繳存住房公積金的特殊情況。他們共同構(gòu)成了住房公積金的繳存比例體系。涉及職工月均工資的規(guī)定主要是第十六條。

第三十九條住房公積金管理委員會(huì)違反本條例規(guī)定審批住房公積金使用計(jì)劃的，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門或者由省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門，依據(jù)管理職權(quán)責(zé)令限期改正。

【釋義】本條關(guān)于違反規(guī)定審批住房公積金使用計(jì)劃的法律責(zé)任的規(guī)定。

根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金管理委員會(huì)違反本條例規(guī)定審批住房公積金使用計(jì)劃的，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門或者由省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門，依據(jù)管理財(cái)務(wù)責(zé)令限期改正。

第四十條住房公積金管理中心違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門依據(jù)管理職權(quán)，責(zé)令限期改正;對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分：

(一)未按照規(guī)定設(shè)立住房公積金專戶的;

(二)未按照規(guī)定審批職工提取、使用住房公積金的;

(三)未按照規(guī)定使用住房公積金增值收益的;

(四)委托住房公積金管理委員會(huì)指定的銀行以外的機(jī)構(gòu)辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的;

(五)未建立職工住房公積金明細(xì)賬的;

(六)未為繳存住房公積金的職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證的;

(七)未按照規(guī)定用住房公積金購買國(guó)債的。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理中心違規(guī)操作的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定是修訂時(shí)新增加的內(nèi)容。

根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金管理中心違反新《條例》規(guī)定，有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院建

設(shè)行政主管部門或者省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門依據(jù)管理職權(quán)，責(zé)令限期改正;對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分：

1、未按照規(guī)定設(shè)立住房公積金專戶的;

2、未按照規(guī)定審批職工提取、使用住房公積金的;

3、未按照規(guī)定使用住房公積金增值收益的;

4、委托住房公積金管理委員會(huì)指定的銀行以外的機(jī)構(gòu)辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的;

5、未建立職工住房公積金明細(xì)賬的;

6、未為繳存住房公積金的職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證的;

7、未按照規(guī)定用住房公積金購買國(guó)債的。

第四十一條(挪用住房公積金的法律責(zé)任)

第四十一條違反本條例規(guī)定，挪用住房公積金的，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門依據(jù)管理職權(quán)，追回挪用的住房公積金，沒收違法所得;對(duì)挪用或者批準(zhǔn)挪用住房公積金的人民政府負(fù)責(zé)人和政府有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及住房公積金管理中心負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照刑法關(guān)于挪用公款罪或者其他罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任;尚不夠刑事處罰的，給予降級(jí)或者撤職的行政處分。

【釋義】本條關(guān)于挪用住房公積金的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定是原來第39條規(guī)定修改而成的。

住房公積金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照新《條例》第五條、第二十四條、第二十六條、第二十八條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。新《條例》禁止任何單位和個(gè)人將住房公積金挪作他用。住房公積金的管理過程中，個(gè)別地區(qū)擠占、挪用住房公積金情況時(shí)有發(fā)生，用于非住房建設(shè)項(xiàng)目貸款，企業(yè)流動(dòng)資金貸款，財(cái)政預(yù)算周轉(zhuǎn)，甚至發(fā)工資、炒地皮、買股票。為保障住房公積金的專款專用，本條對(duì)挪用的住房公積金的行為規(guī)定了民事、行政和刑事處罰。對(duì)于挪用住房公積金的，依據(jù)本條規(guī)定：“違反本條例規(guī)定，挪用住房公積金的，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門依據(jù)管理職權(quán)，追回挪用的住房公積金，沒收違法所得;對(duì)挪用或者批準(zhǔn)挪用住房公積金的人民政府負(fù)責(zé)人和政府有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及住房公積金管理中心負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照刑法關(guān)于挪用公款罪或者其他罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任;尚不夠刑事處罰的，給予降級(jí)或者撤職的行政處分。”即首先，應(yīng)該追回挪用的住房公積金。追回挪用的住房公積金，主要是為了減少對(duì)住房公積金所有人的侵害，保護(hù)其合法權(quán)益。追回挪用的住房公積金屬于民事責(zé)任范疇，這是由住房公積金所有權(quán)的性質(zhì)決定的。其次，對(duì)挪用住房公積金從事違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行行政處罰。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法所得予以沒收，并入住房公積金。再次，對(duì)于挪用住房公積金構(gòu)成犯罪的，依法追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。追究挪用住房公積金的刑事責(zé)任，是打擊挪用住房公積金犯罪的有力手段。最后，并不是所有的挪用行為都構(gòu)成犯罪，對(duì)構(gòu)不成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任，給予行政處分。就《條例》而言，凡住房公積金管理工作中的單位和個(gè)人，主觀上具有挪用住房公積金的意愿，客觀上實(shí)施了挪用住房公積比例的規(guī)定主要是第十八條、第二十條。第十八條對(duì)職工和單位住房公積金繳存比例作出不得低于職工上一年度月均工資5%的原則規(guī)定，并就提高繳存比例作出了程序性規(guī)定;第二十條對(duì)降低繳存比例及緩繳作出了規(guī)定。5%是住房公積金繳存的一般情況。提高或降低繳存比例以及緩繳，是繳存住房公積金的特殊情況。他們共同構(gòu)成了住房公積金的繳存比例體系。涉及職工月均工資的規(guī)定主要是第十六條。

第四十二條(違反財(cái)政法規(guī)的法律責(zé)任)

第四十二條住房公積金管理中心違反財(cái)政法規(guī)的，由財(cái)政部門依法給予行政處罰。

【釋義】本條關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條是新增加內(nèi)容。

根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金管理中心違反財(cái)政法規(guī)的，由財(cái)政部門依法給予行政處罰。

第四十三條(住房公積金管理中心違法向他人提供擔(dān)保的法律責(zé)任)

第四十三條違反本條例規(guī)定，住房公積金管理中心向他人提供擔(dān)保的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理中心違法向他人提供擔(dān)保的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定是原第四十條之規(guī)定。

新《條例》第二十八條規(guī)定，住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的情況下，經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將住房公積金用于購買國(guó)債。住房公積金管理中心不得向他人提供擔(dān)保。規(guī)定住房公積金管理中心不能向他人提供擔(dān)保，主要是由住房公積金資金性質(zhì)和住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)性質(zhì)決定的。住房公積金管理中心作為住房公積金運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，是不以營(yíng)利為目的的事業(yè)單位，不是企業(yè)，不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，也不能向他人提供擔(dān)保。所謂擔(dān)保是指擔(dān)保人以保證合同、合同中的保證條款或保函等形式出具保證，或以其擁有所有權(quán)或依法處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利提供抵押、質(zhì)押，向債權(quán)人承諾，當(dāng)被擔(dān)保人未按約定償付債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人履行償付義務(wù)或者由債權(quán)人依法從拍賣、變賣或以其他方式處分抵押物或質(zhì)押權(quán)利所得價(jià)款中優(yōu)先受償。住房公積金作為一種長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，其所有者是職工，住房公積金管理中心負(fù)責(zé)公積金的歸集和安全使用，其對(duì)公積金既沒有所有權(quán)、也沒有隨意處分權(quán)，更無權(quán)以住房公積金向人民提供擔(dān)保。本條規(guī)定，住房公積金管理中心違反《條例》規(guī)定，向他人提供擔(dān)保的，有關(guān)部門可依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。主管人員是指負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的主要領(lǐng)導(dǎo)，直接責(zé)任人員是指直接參與人員。

第四十四條(住房公積金監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的法律責(zé)任)

第四十四條國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在住房公積金監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

【釋義】本條關(guān)于住房公積金監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定是原第四十一條之規(guī)定。

國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在住房公積金管理工作中，濫用職權(quán)或者玩忽職守，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的，即構(gòu)成濫用職權(quán)、玩忽職守罪。濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊屬于瀆職行為，依照刑法有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。不構(gòu)成犯罪的，依法追究行政責(zé)任。所謂瀆職罪是一種特殊犯罪。它是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守，或者利用職權(quán)徇私舞弊，違反公務(wù)職責(zé)的公正性、廉潔性、勤勉性，妨害國(guó)家機(jī)關(guān)正常活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家和人民利益的行為。國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在住房公積金管理工作中徇私舞弊、濫用職權(quán)或者玩忽職守，貪圖錢財(cái)、袒護(hù)親屬、照顧關(guān)系，或者為其他私情私利而違背事實(shí)和法律處理公務(wù)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失，即構(gòu)成徇私舞弊罪。根據(jù)我國(guó)《刑法》第三百九十七條的規(guī)定，犯濫用職權(quán)、玩忽職守罪，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。犯徇私舞弊罪的，處五年以上十年以下有期徒刑。

第七章附則

第四十五條住房公積金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門商國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門制定。