制工作的需要。管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求，有的單位從事財會人員無證上崗。

四是外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

四、推進內部控制下一步工作思路

按照《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會[2016]11號）要求，加大推進單位內部控制的指導、檢查和監督力度。

（一）建立聯合推進的工作機制

財政局、審計局應對本轄區《內控規范》的貫徹實施工作負責，統籌部署，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。組織各行政事業單位及各預算主管部門負責人參加座談、觀摩、交流等形式，扎實做好本單位、本部門的《內控規范》的各項工作。

（二）有序推進內控建設

單位、部門要按照《內控規范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

（三）構建考核驗收體系

按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業單位內控規范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業機構和社會公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。